這項費用,2022年稅局重點關注!企業彙算申報必須調整!

留給企業

彙算清繳

的時間已經不多了,有不少財務人員認為:彙算清繳已經沒有需要調整的專案。

工資

合理,與之相關的

工會經費、福利費、教育經費

也是在比例範圍內;資產方面,不存在

加速折舊

折舊年限

也沒超過稅法規定,完全沒有調整的必要。

這項費用,2022年稅局重點關注!企業彙算申報必須調整!

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但是,有一項費用必須調整,每個企業都會涉及,而且稅局重點關注,那就是

業務招待費

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當然,你發生的所有業務招待費都要和生產經營相關,而且要取得

合法規範的扣除憑證

,尤其是發票。

值得注意的是,財務入賬時要警惕重複報銷發票、虛假髮票,拿到費用發票務必將其錄入到小程式《發票小工具》中進行查重,查驗發票是否重複報銷入賬,另外,檢查發票真偽,防止不合法、不規範的發票入賬。

這項費用,2022年稅局重點關注!企業彙算申報必須調整!

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對於未取得發票的金額

不得稅前扣除

,並做

彙算調整

。比如說:

甲公司2021年銷售收入1000萬,發生的與生產經營有關的業務招待費支出10萬,但是其中有2萬元未取得合法合規的發票。

未取得發票的2萬元不得稅前扣除,

進行彙算調整。業務招待費賬載金額=10-2=8萬。

2021年扣除限額:1000萬*5‰=5萬

業務招待費發生額的60%=8萬*60%=4。8萬

所以,分析一下,2021年業務招待費准予扣除的金額就是4。8萬,也就是稅收金額就是4。8萬。

納稅調整=8萬-4。8萬=3。2萬。

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未取得發票的2萬也需要做全額納稅調增

這項費用,2022年稅局重點關注!企業彙算申報必須調整!

這樣調整,業務招待費的賬載金額和會計核算金額就不一致了。需要注意的就是不要把屬於業務招待費的計入其他科目而少調整了。

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