1、下列產品中,在計算繳納消費稅時准許扣除外購應稅消費品已納消費稅的是()。
A、外購已稅菸絲連續生產的捲菸
B、外購已稅摩托車生產的應稅摩托車
C、外購已稅溶劑油生產的應稅塗料
D、外購已稅遊艇生產的應稅遊艇
【答案】A
【解析】選項BCD:不得扣除外購應稅消費品的已納消費稅。
2、下列行為中,應當徵收增值稅的是( )。
A、納稅人為本單位員工提供服務
B、納稅人無償為其他單位員工提供服務
C、單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務
D、境外單位向境內個人出租完全在境外使用的有形動產
【答案】B
【解析】選項AC納稅人為本單位員工提供服務和單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者僱主提供取得工資的服務均屬於非經營活動,不徵收增值稅;選項B:視同銷售服務,照章繳納增值稅;選項D:不屬於在境內銷售的情形,不徵收增值稅。
3、下列經營行為中,屬於增值稅混合銷售行為的是( )。
A、商場銷售相機及儲存卡
B、商場銷售辦公裝置並提供送貨服務
C、康養中心提供住宿並舉辦健康講座
D、健身房提供健身場所並銷售減肥藥
【答案】B
【解析】一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務,為混合銷售行為。
4、某冰箱生產企業為增值稅一般納稅人,2019年10月2日向某商場銷售電冰箱100臺,開具的增值稅專用發票上註明價款170000元,因商場在10日內付款所以享受含稅價款2%的折扣,該冰箱生產企業實際收到貨款188258元;本月購進原材料取得的增值稅專用發票上註明增值稅稅額合計8190元。該冰箱生產企業本月應繳納增值稅()元。
A、20132
B、13910
C、19010
D、28900
【答案】B
【解析】銷售貨物以後發生的現金折扣,不能從增值稅計稅銷售額中減除;該冰箱生產企業本月應繳納增值稅=170000×13%-8190=13910(元)。
5、下哪個是不屬於按差額確定銷售額()。
A、金融商品轉讓的銷售額
B、經紀代理服務的銷售額
C、融資租賃和融資性售後回租業務的銷售額
D、採取以物易物方式銷售
【答案】D
【解析】選項D,採取以物易物雙方都應作購銷處理,以各自發出的貨物核算銷售額並計算銷項稅額,以各自收到的貨物按規定核算購貨額並計算進項稅額。