季度銷售額不超過45萬元免徵增值稅,4個常見誤區要注意

季度銷售額不超過45萬元免徵增值稅,4個常見誤區要注意!

當發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期,季度銷售額未超過45萬元)的,免徵增值稅。今天,小編整理了這個政策的4個誤區,要注意哦~

誤區一

小規模納稅人季度銷售額不超過45萬元免徵增值稅,同時也免徵企業所得稅。

糾正

小規模納稅人每個季度銷售額不到45萬元,免徵增值稅,但是不免企業所得稅。

誤區二

小規模納稅人季度銷售額不超過45萬元免徵增值稅,由於季度銷售額不超過45萬元,因此成本費用不需要取得發票

糾正

日常發生的支出費用仍應依法取得合規票據,否則無法稅前扣除,存在多繳納企業所得稅的稅務風險。

季度銷售額不超過45萬元免徵增值稅,4個常見誤區要注意

誤區三

小規模納稅人季度銷售額不超過45萬元免徵增值稅,超過45萬元的,45萬元以內部分免徵增值稅,超過部分計算繳納增值稅。

糾正

增值稅小規模納稅人按季申報銷售貨物銷售額已超過45萬元的,需全額計算繳納銷售貨物的增值稅。

注:小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計季度銷售額超過45萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過45萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免徵增值稅。

適用增值稅差額徵稅政策的小規模納稅人,以差額後的銷售額確定是否可以享受該免徵增值稅政策。

誤區四

小規模納稅人月銷售額免稅標準提高以後,必須使用稅務Ukey開具發票。

糾正

為了便利納稅人開具使用增值稅發票,有效降低納稅人負擔,已經使用金稅盤、稅控盤等稅控專用裝置開具增值稅發票的小規模納稅人,在免稅標準調整後,月銷售額未超過15萬元的,可以自願繼續使用現有稅控專用裝置開具發票,也可以向稅務機關免費換領稅務UKey開具發票。

政策依據

1。 《財政部 稅務總局關於明確增值稅小規模納稅人免徵增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第11號)

2。《國家稅務總局關於小規模納稅人免徵增值稅徵管問題的公告》(國家稅務總局公告 2021年第5號)

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