收藏!餐飲酒店行業會計分錄大全

01

餐飲企業會計科目介紹

餐飲業一般會計科目設定,這裡,我們就餐飲企業特殊的幾個明細科目做一下說明,如下:

1、主營業務成本(收入)的設定

為了總括反映各項營運收入的取得和成本的支出情況,企業在“主營業務收入”、“主營業務成本”科目下設定“客房收入(成本)”、“餐飲收入(成本)”等二級明細科目。

2、原材料的明細設定

原材料”的品種規格繁多,可以按照其種類彙總後設置“原料及主要材料”、“燃料”、“物料用品”等二級明細科目。

(1)原料及主要材料:是指經過加工後構成產品實體的各種原材料和材料。如酒店餐飲業使用的大米、麵粉、肉類、蔬菜、水產品和豆製品等。

(2)燃料:是指生產加工過程中用來燃燒發熱以產生熱能的各種物資,如煤炭、焦炭、汽油、柴油、天然氣和煤氣等。

(3)物料用品:是指企業用於經營業務、日常維修、勞動保護方面的材料物資、零配件及日常用品、辦公用品、包裝物品等。

0

2

餐飲企業常用的會計分錄

業務1

向甲公司購入麵粉、大米、綠豆,其中大米1440元;綠豆2200元;麵粉1650元,全部驗收入庫。轉賬給甲公司5290元,並取得增值稅普通發票一張。

購入時:

借:原材料-原料及主要材料(大米) (1440×(1-10%)

原材料-原料及主要材料(綠豆)(2200×(1-10%)

原材料-原料及主要材料(麵粉)(1650 ×(1-10%)

應繳稅費 - 應交增值稅(進項稅)529

貸:銀行存款 5290

雖然農產品不用繳稅,但進項稅是可以按照發票面額的10%記抵增值稅進項稅。( 餐飲服務增值稅稅率就是6%,農產品的計提是10%抵扣)。

領用時:

借:主營業務成本-餐飲成本    4761

貸:原材料-原料及主要材料(大米) (1440×(1-10%)

原材料-原料及主要材料(綠豆)(2200×(1-10%)

原材料-原料及主要材料(麵粉)(1650 ×(1-10%)

業務2

領用床上用品一批,共計5400元;同時領用洗漱用品一批,共計2390元。

借:主營業務成本—客房成本 7790

貸:週轉材料—低值易耗品(床上用品)5400

週轉材料—低值易耗品(洗漱用品)2390

業務3

招待遊客住宿,收取訂金2000元,押金200元,客房標準間499元/天,總共入住三天。遊客在酒店消費如下:

(1)4日,午餐遊客在酒店餐廳消費297元並掛賬在客房;

(2)5日,在酒店商務部列印、裝訂資料消費100元並掛賬在客房,其中成本為20元;

(3)7日上午,遊客結賬離開酒店,經盤查發現打碎花瓶一個,從押金扣除50元,其餘押金退還;另外將剩餘訂金退回給遊客。

分錄

(1)收到押金及訂金時:

借:庫存現金 2200

貸:其他應付款 200

合同負債 2000

(2)結賬時:

借:合同負債 2000

貸:主營業務收入—客房收入 1497

主營業務收入—餐飲收入 297

其他業務收入—列印費 100

銀行存款 106

退押金

借:其他應付款 200

貸:庫存現金 150

主營業務成本-客房成本 50(杯子)

結算成本

借:其他業務成本—列印成本  20

貸:週轉材料—低值易耗品(紙製品)  20

收藏!餐飲酒店行業會計分錄大全

業務4

餐捲髮售使用分錄如下:

(1) 發行餐券時:

借:合同負債——庫存餐券

貸:合同負債——發行餐券

(2) 出售餐券時:

借:庫存現金

貸:合同負債——庫存餐券

(3) 收回餐券時:

借:合同負債——庫存餐券

貸:主營業務收入——餐飲收入

(4) 餐券淸點作廢時:

借:合同負債——發行餐券

貸:合同負債——庫存餐券

業務5

客戶李麗消費16000元在團購網站(攜程旅行)團購原價18936元的四天的客房標準間。已入住消費。

借:應收賬款—攜程旅行 16000

貸:主營業務收入—客房收入 16000

由於我們客房的原價值為18936元,在攜程旅行為了促銷,把銷售價格定為16000元,相當於是商業折扣。

按照正常的會計分錄應當將折扣價格計入銷售費用,不過由於實際收款16000,而客房的價格也並非一成不變,會計為了能夠記賬簡單,一般按照實際收入記賬,而不用多計“銷售費用”。

那麼酒店接受客戶婚禮服務或者週年慶訂單

會計該怎麼處理呢

接著往下看

收藏!餐飲酒店行業會計分錄大全

業務6

接受A公司預訂公司週年慶宴會28桌,轉賬支付訂金100000元。

借:銀行存款 100000

貸:合同負債—A公司 100000

業務7

A公司週年慶宴會結束後,實際結算宴會款270536元,收到A公司簽發的補付宴會款現金支票一張,金額為170536 元。

借:銀行存款 170536

合同負債—A公司 100000

貸:主營業務收入——餐飲收入 270536元

PS:實際記賬過程中,需要要在貸方記增值稅銷項稅。

銷項稅額=270536元/(1+6%)×6%

頂部