永安林業被立案調查背後:扣非淨利連虧5年,曾虛增收入

2月23日,*ST永林的股價開盤即下跌,直至跌停,截至收盤,股價為4。29元/股,單日跌幅為5。09%,總市值為14。44億元。

股價跌停可能源自上市公司前一天晚上的一則被調查公告。*ST永林2月22日晚間釋出公告稱,公司因涉嫌信披違規,被中國證監會立案調查。

貝殼財經記者注意到,永安林業曾透過虛構收入、提前確認收入及延遲結轉成本導致2016年和2017年年度報告相關資訊披露不準確。

永安林業是一家老牌上市公司,於1996年12月6日在深圳證券交易所上市,是全國首家以森林資源為主要經營物件的上市公司。去年其通過出售子公司等方式成功扭虧,但是扣非淨利已經連續5年為負數。

連續5年扣非淨利為負,曾虛增淨利潤

此次,永安林業被立案調查是因為信披違規,公告未披露信披違規的具體事項。不過貝殼財經記者梳理發現,該公司有虛增淨利潤的“黑歷史”。

2020年5月8日,永安林業曾連發3份公告,內容分別是福建證監局對永安林業採取責令改正及責令公開說明措施、對永安林業時任董事蘇加旭採取責令改正措施,對永安林業時任董事長、多位時任董事和時任獨董採取出具警示函措施。

其中,永安林業收到中國證監會福建監管局下發的《關於對福建省永安林業(集團)股份有限公司採取責令改正及責令公開說明措施的決定》顯示,經查,永安林業存在以下問題:一是虛構收入、提前確認收入及延遲結轉成本;二是重大資產重組中披露的資訊與實際情況不符;三是未能提供應收賬款計提壞賬準備的依據。

2017年,永安林業的子公司福建森源傢俱有限公司(以下簡稱:森源傢俱)透過三亞太陽灣度假村中酒店獨立客房固定傢俱專案虛構收入,導致上市公司虛增2017年歸屬於上市公司股東的淨利潤4857363。97元,佔當年淨利潤的7。06%。

2017年,森源傢俱在廣東廣州泰康之家月粵園7-10號樓活動傢俱專案、浙江寧波東錢湖二期03-7號地塊酒店活動傢俱專案、廣州珠江新城匯悅臺2號樓固定傢俱專案、安徽合肥洲際酒店客房活動傢俱專案、上海南京東路201號樓改造活動傢俱專案等5個專案中,提前確認營業收入77595800。84元,佔永安林業當年合併報表營業收入6。26%,導致上市公司虛增2017年淨利潤26698093。96元,佔當年淨利潤的38。83%。

2016年至2017年,森源傢俱透過福建廈門正元希爾頓逸林酒店固定傢俱專案、海南陵水北萬豪酒店套房固定傢俱專案等2個專案延遲結轉營業成本2518385。23元,導致永安林業虛增2016年淨利潤1142607。14元,佔當年淨利潤的0。93%,虛增2017年淨利潤746181。79元,佔當年淨利潤的1。09%。

2016年至2017年,森源傢俱透過海南三亞太陽灣柏悅酒店獨立客房活動傢俱專案、廣州珠江新城匯悅臺1號樓固定傢俱專案、海南海口麗思卡爾頓酒店活動傢俱專案等3個專案提前確認營業收入27783954元,延遲結轉部分營業成本2718531。23元,導致永安林業虛增2016年淨利潤6737465。56元,佔當年淨利潤的5。48%,虛減2017年淨利潤4864899。61元,佔當年淨利潤的7。08%。

上述事項合計導致永安林業在2016年虛增淨利潤7880072。70元,占上市公司2016年淨利潤的6。41%;2017年虛增淨利潤27436740。10元,占上市公司2017年淨利潤的39。91%。

貝殼財經記者注意到,2016年至2019年,永安林業的扣非淨利潤始終為負數。2020年,永安林業預計扣除非經常性損益後的淨利潤為虧損1。15億元至1。3億元。

永安林業在2020年業績預告中提到,鑑於公司2018年度、2019年度連續兩個會計年度經審計的淨利潤為負值,公司股票已被實施退市風險警示。但是,如果永安林業2020年淨利確認為盈利,符合相關規定後,上市公司將及時向深圳證券交易所申請撤銷退市風險警示。

不過,由於扣非淨利連續虧損,如果永安林業最近一年審計報告顯示上市公司持續經營能力存在不確定性,可能會被實施其他風險警示。

靠賣子公司等方式,去年扭虧為盈

目前,永安林業從事的主要業務為森林資源培育與林木採伐經營、人造板經營、定製傢俱經營。主營業務涉及到林業行業、人造板行業、傢俱行業。

永安林業2018年、2019年歸屬於上市公司股東的淨利潤依次約為-13。3億元、-2。36億元。2020年,永安林業預計歸屬於上市公司股東的淨利潤為3000萬元至4500萬元,同比增長112。71%至119。07%。

永安林業解釋稱,公司2020年度業績變動的主要原因為:木材採伐量同比增加,採伐樹種結構調整,木材採伐收益增加;出售子公司福建森源傢俱有限公司、連城縣森威林業有限責任公司股權收益;處置資產收益;收到政府性補助收益增加;計提壞賬準備、存貨等資產減值準備金。

記者梳理了福建森源傢俱有限公司、連城縣森威林業有限責任公司這兩家公司的情況,瞭解到,2015年9月,永安林業透過發行股份購買資產方式收購福建森源傢俱有限公司,交易對價129999萬元,可辨認淨資產公允價值30584。55萬元,形成商譽99414。45萬元;由於福建森源傢俱有限公司近年來連續虧損,2020年10月15日,永安林業與寧波嘉林簽訂了《股權轉讓合同》,將所持有的森源傢俱100%股權以掛牌價格26253。57萬元轉讓給寧波嘉林。永安林業表示:本次股權轉讓將對2020年淨利潤的預計影響金額為-1046萬元人民幣(最終資料以會計師事務所的年度審計結果為準)。

2005年9月5日,永安林業在一場股權競價轉讓會上,以55875240元競得連城縣森威林業有限責任公司95%股權;2020年10月16日,永安林業與山東同辰簽訂了《股權轉讓合同》,將所持有的連城森威公司95%股權以11522。873萬元的價格轉讓給山東同辰。永安林業表示:本次股權轉讓將對2020年淨利潤的預計影響金額約為6000多萬元(最終資料以會計師事務所的年度審計結果為準)。

新京報貝殼財經記者 閻俠 編輯 李薇佳 校對 李世輝

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