對於增值稅的問題相信大家都有所瞭解啦。而很多地方對於土地增值稅也是非常關注的。不少人都因為這方面吃過不小的虧。那麼今天我們豐和會邦為您介紹十大土地增值稅涉稅風險點。歡迎閱讀!
十大土地增值稅涉稅風險點,請注意查收!
豐和會邦-一站式財務託管服務平臺,企業身邊的移動CFO,為企業的發展保駕護航
房地產企業土地增值稅清算稅收風險
近些年,隨著我國房地產行業的快速發展,房地產行業給我國經濟的增長帶來很大的助力。然而房地產企業在稅務風險管理的過程中仍然存在著很多的不足和問題,在各個環節和流程中都有可能面對稅務風險問題,給房地產企業帶來了非常嚴重的影響。土地增值稅作為房地產企業重要的稅種之一,受其制度設計的影響,房地產企業面臨一些稅務風險。
房地產開發企業土地增值稅十大風險
(一)土地增值稅核定徵收稅務風險
1、不符合核定徵收規定的稅務風險
(二)確定清算專案環節的稅務風險
2、未能及時清算,需要繳納滯納金
3、清算單位錯誤視情況補繳稅款、滯納金等
(三)房地產轉讓收入的稅務風險
4、非直接銷售和自用房地產收入確定不符合規定
5、隱瞞、虛報轉讓價格或價格明顯偏低的稅務風險
6、與轉讓房地產有關的經濟利益未按規定確認的稅務風險
(四)房地產開發成本的稅務風險
7、未取得合法憑據的無法扣除
8、未實際發生的成本不得扣除
9、扣除專案的分配或分攤不合規定
(五)房地產開發費用的稅務風險
10、融資費用未按規定歸集及扣除的稅務風險
針對風險提出3點最佳化措施
(一)做好土地增值稅清算管理
為了保證房地產企業的土地增值稅清算工作正常進行,需要加強財務人員的核算管理水平,透過保持各部門之間的相互配合,進一步完善房地產企業的土地增值稅清算工作。
(二)稽核票據的真實性,詳細分析專案成本
為了保證房地產企業土地增值稅清算工作的合法性,需要在扣除專案中對票據的合法性和真實性進行稽核,對於實際發生但是沒有取得合法票據的專案不予扣除,並且需要根據發票的實際金額和付款金額,合同金額,決算金額孰低的原則進行確認成本。
(三)選擇合理的稅收優惠
要想稅收優惠政策的作用能夠得到充分的發揮,房地產開發企業的稅務管理人員需要對國家土地增值稅的相關內容進行深度探究,從而根據工程專案的面積以及出售數量等實際情況,選擇相對應的稅收優惠政策,從而有效的把控土地增值稅增值率的比率。
房地產企業土地增值稅清算工作能否順利進行,直接關係到了房地產企業的整體發展。
要想保證房地產企業的土地增值稅清算工作正常進行,稅務管理人員要對當下的政策進行了解並且制定合理科學的稅務籌劃方案,保證清算過程的合理性和嚴謹性,避免由於工作人員的失誤影響到最終的計算結果,最後還需要選擇合理的稅收優惠,在合法的範圍內最大限度的降低房地產企業的稅務負擔。