增值稅稅率對企業的影響大嗎?有什麼需要注意的?

增值稅、個人所得稅、企業所得稅等等問題是線下最受關注的稅種。一般來說如果想要進行稅務籌劃,那麼也一定是從這些方面入手。那麼問題就產生了,增值稅稅率對企業的影響大嗎?有什麼需要注意的?

增值稅稅率對企業的影響大嗎?有什麼需要注意的?

增值稅稅率對企業的影響大嗎?有什麼需要注意的?

增值稅是流轉稅,是對業務流轉過程中增值額徵收的稅種。但在實施中為了便於操作,執行抵扣的制度,即以銷項稅額減去進項稅額計算應交的增值稅。另外一個很重要的特點是增值稅屬於價外稅。結合以上增值稅基本特點,企業銷售貨物的銷項稅額是企業在銷售貨物時,與貨物價款一起向購買方收取的稅款。

提供增值稅應稅服務,適用6%的稅率,調整前可以抵扣16%或10%的進項稅,調整後卻只能抵扣13%或9%的進項稅,是因為稅率調整後,採購時支付價款時包含的稅款就是按13%或9%算出的金額,因為支付的少了,所以抵扣的少了。稅率調整後,企業並沒有少抵扣進項稅,倒是在支付貨款的時候就少付了,則不是等銷售貨物後抵減應納稅額,使企業可控制的現金增多。

按照上面分析,稅率調整前、後,企業銷售貨物時收的貨款不變(都是100元,只是稅款部分由16元變成了13元),採購的成本也沒有變化,稅率的調整對企業利潤就沒有影響,降稅率對企業有什麼意義?

前面說到增值稅是對貨物流轉過程中增值額徵收的稅。企業銷售收入與採購成本沒有改變的情況下,該產品的增值額就沒有變化,但適用稅率降低,那麼企業增值稅稅額會減少,增值稅稅負就會降低。所以增值稅稅率降低後,流通環節的企業交的增值稅還是會減少。只是因為增值稅是價外稅,所以不會影響到利潤(不考慮增值稅附加稅費)。

最後,增值稅計提時適用的稅率應當是增值稅納稅義務發生時的有效稅率。所以,房地產企業銷售開發產品收到預收款時沒有發生納稅義務,只是預繳增值稅;等交付房產實際發生了納稅義務時適用的增值稅稅率已調整為9%的,則計算銷售開發產品的銷項稅額適用的稅率應當為9%。而一般納稅人銷售開發產品適用一般計稅辦法時,計算銷項稅額時,可以扣除土地價款後計算,計算公式為(收取的全部價款-可扣除的土地價款)/(1+適用稅率)*適用稅率,所以稅率調整後,土地價款計算的銷項稅額抵減是按納稅義務發生時適用的稅率計算,而不是取得土地時適用的稅率計算。本質上與抵扣進項稅額還是不一樣的。

  擴充套件閱讀:增值稅節稅方法

  1、在交稅責任發生時間上合理避稅

稅法規定,選用直接收款辦法出售貨品,不管貨品能否宣佈,均為收到出售額或獲得討取出售額的憑證,並將提貨單交給買方的當天。若是貨品不能及時收現而構成賒銷,出售方還需承當關聯比率的稅金。而選用賒銷和分期收款辦法出售貨品,按合同約好的收款日期的當天為交稅責任發作時刻。若是交稅人可以精確估計客戶的付款時刻,選用簽訂合同賒銷或分期收款辦法出售貨品,儘管結尾交稅金額一樣,但因推延了收入承認時刻,然後推延交稅的時刻。因為錢銀的時刻價值,推遲交稅會給公司帶來意想不到的節稅作用。

  2、出口退稅避稅法

即使用中國稅法規定的出口退稅方針進行合理避稅的辦法。中國稅法規定,對報關離境的出口產物,除國家規則不能退稅的產物外,一概交還已徵的增值稅。出口退稅的產物,依照國家統一核定的退稅稅率核算退稅。公司選用出口退稅避稅法,一定要知道有關退稅規模及退稅核算辦法,努力使本公司出口契合合理退稅的需求。至於有的公司夥同稅務人員或海關人員騙得“出口退稅”的做法,這種方法是不可取的。

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