異地預繳增值稅搞錯月份不能抵扣怎麼辦-共享會計師財稅分享

建築企業異地專案預繳增值稅,如果搞錯預繳月份系統不能進行抵扣怎麼辦?中級會計師、稅務師王真業根據自己的實操經驗,在共享會計師 “1對1清單”欄目裡回答了這方面的一個相關問題,供大家借鑑參考。

異地預繳增值稅搞錯月份不能抵扣怎麼辦-共享會計師財稅分享

問:

我公司是廣州的一家一般納稅人建築公司,今年6月份有一個汕尾的工程專案,按照稅法規定是需要在當月進行跨市預繳增值稅的。但是由於財務人員的疏漏,當月並沒有針對這個汕尾市專案進行增值稅的預繳,而且當月還開具了300萬元的增值稅發票。在7月份的時候財務人員又把這個增值稅6萬元給“預繳”上去了,但是“預繳”時選擇的所屬期為7月,當月申報6月份增值稅時,這個所屬期為7月的“預繳”增值稅不能進行抵減,相當於報6月份增值稅時又要重複繳一筆6萬的增值稅,這可咋辦?

異地預繳增值稅搞錯月份不能抵扣怎麼辦-共享會計師財稅分享

答:

中級會計師、稅務師王真業回答道:

您好,非常感謝您的信任。根據《國家稅務總局關於釋出<納稅人跨縣(市、區)提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第17號)第八條規定,納稅人跨縣(市、區)提供建築服務,向建築服務發生地主管稅務機關預繳的增值稅稅款,可以在當期增值稅應納稅額中抵減,抵減不完的,結轉下期繼續抵減。

由於是預繳申報,所屬時期選錯,會造成在申報期進行增值稅申報時,已經預繳的增值稅不能自動帶入申報表中。申報期過後,只能做更正申報。

方法一:因為專案在汕頭,企業在廣州,優先嚐試在電子稅務局進行更正,以今天8月3日,我上電子稅務局還是能填寫增值稅及附加稅費預繳表,進行更正申報。

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方法二:帶上完稅憑證、單位公章、經辦人身份證、單位營業執照去預繳地稅務大廳,更正填寫錯誤的申報表,然後選擇正確的所屬期申報。

如您所說,預繳所屬期填錯,增值稅納稅義務發生在所屬期6月,且已申報,造成6月多繳納稅款,建議更正申報。

以上王真業會計師的回答不代表平臺觀點。

小編:文中所述方法是王真業會計師實操的親身經歷,具有比較可信的參考價值。

原創:共享會計師,專注於財稅問題諮詢解答。

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