天潤科技精選層審查問詢函連收21問:存貨減值風險等受關注

11月1日,資本邦瞭解到,新三板公司天潤科技(430564。NQ)於近日收到了關於陝西天潤科技股份有限公司精選層掛牌申請檔案的審查問詢函。

據悉,天潤科技於2014年1月24日掛牌新三板,主營業務是遙感與測繪地理資訊資料服務、空間資訊系統開發應用與整合。

此次問詢,圍繞公司的基本情況、業務和技術、公司治理與獨立性、財務會計資訊與管理層分析、募集資金運用及其他事項五個方面共計21個問題展開了細緻的問詢。

需要特別注意的是,天潤科技競爭力的具體體現、收入結構變動及收入增長合理性、存貨是否存在減值風險等因題涉及風險揭示及重大事項提示需要關注。

天潤科技競爭力的具體體現

根據公開發行說明書,天潤科技所處行業衡量核心競爭力關鍵指標包括技術研發水平、經營資質、專業技術人才和市場地位等。

(1)業務資質獲取情況和同行業可比公司相比是否存在劣勢。根據公開發行說明書,公司核心資質包括甲級測繪資質、土地規劃資質、林業調查規劃設計資質、地質災害防治資質、軍工二級保密資質、資訊科技服務標準符合性證書、CMMIMaturityLevel5級資質等,公司目前在測繪10個子項資質中佔有8個子項,形成了從時空資訊採集處理、建庫管理到應用服務的完整業務資質支撐條件,為公司開展地理資訊資料工程、行業應用軟體開發和空間資訊應用服務業務提供了經營資質優勢。全國股轉公司要求天潤科技補充披露:

①CMMI認證對天潤科技開展生產經營活動的具體作用,CMMI等級認證的具體情況及不同等級認證的差異,目前天潤科技最高級別認證與同行業競爭對手的比較情況;

②結合各資質對生產經營的具體作用,說明天潤科技在測繪資質子項資質覆蓋範圍以及其他資質的豐富度情況是否與同行業可比公司存在較大差異以及對天潤科技生產經營的影響,說明天潤科技是否已取得開展主營業務的全部必備資質;

③根據公開發行說明書,2021年新修訂的測繪資質管理政策出臺,測繪單位應當於2021年12月31日前按照新測繪資質管理政策向測繪資質審批機關申請核發新測繪資質證書。請結合本次修訂的主要內容、政策銜接安排等,補充披露新修訂的《測繪資質管理辦法》《測繪資質分類分級標準》等對行業競爭格局、天潤科技業務開展的影響,視情況提示風險;

④補充披露天潤科技取得勞務派遣許可證的原因及背景,報告期內是否實際從事勞務派遣業務和合法合規性;

⑤根據公開發行說明書,天潤科技於2021年3月獲得香港特別行政區總署測繪處發標業務,請補充披露天潤科技是否獲得在香港開展測繪業務的資訊獲取授權和相關資質;

⑥說明報告期內相關涉密業務開展及資質維持情況,是否符合保密管理相關規定。

(2)技術水平的先進性體現。

根據公開發行說明書,發行人擁有“基於遙感的基礎空間資訊快速提取技術”等9項核心技術,正在從事“基於多源遙感的建築物實景三維建模關鍵技術研究”等20項研發專案,其中部分在研專案技術性能指標在行業中處於國內領先。全國股轉公司要求天潤科技:

①補充披露上述研發專案技術性能指標處於國內領先的具體依據,天潤科技核心技術存在哪些關鍵指標,是否為行業主流技術,與行業競爭對手相比存在哪些競爭優劣勢;

②補充披露公司採用的資料分析技術和資料處理能力與可比公司的比較情況及先進性,參與行業標準規範制定數量和可比公司的比較情況,天潤科技是否採用通用技術進行資料採集、分析處理和應用整合;

③補充披露天潤科技掌握相關智慧財產權對應的具體產品和關鍵工序情況,同時結合其主營業務產品的智慧財產權佈局與同行業可比公司比較情況,說明是否存在重大差異;

④天潤科技在研技術與天潤科技原有業務和技術的關係,天潤科技是否具有相關技術積累,是否存在研發失敗風險;

⑤請逐項說明天潤科技來源於各項核心技術的主營業務收入及佔比,天潤科技是否主要依靠核心技術開展生產經營。

(3)機器裝置賬面價值及成新率低於可比公司。根據公開發行說明書,天潤科技機器裝置賬面價值為125。63萬,成新率為18。87%,均低於同行業可比公司,電子裝置及其他賬面價值為80。95萬。全國股轉公司要求天潤科技:

①補充披露截至最近一期公司機器裝置和電子裝置具體情況,包括持有主體、金額、數量、具體應用場景、成新率、先進性水平等情況,核心裝置在公司提供服務中的應用環節及相應的費用歸集情況,同時分析說明上述裝置價值較低如何體現公司生產技術的先進性。

②補充披露公司機器裝置和電子裝置成新率較低的原因,與同行業可比公司存在差異的原因及合理性。

③補充披露機器及電子裝置的存放地點和生產場所,機器及電子裝置的使用狀況及期末盤點情況。

(4)技術團隊穩定性和持續研發能力。全國股轉公司要求天潤科技補充披露報告期內天潤科技技術人員的人員佔比、學歷結構、年齡結構、人均薪酬、薪酬總額、在天潤科技處任職年限、部門分配情況、與同行業可比公司的對比情況,並結合核心技術研發過程中技術人員的研發工作,說明天潤科技是否具有獨立、持續的研發能力。

收入結構變動及增長合理性

根據公開發行說明書,報告期各期,公司遙感與測繪地理資訊資料服務業務實現收入分別為6,656。76萬元、8,004。94萬元、10,340。32萬元和4,015。59萬元,佔主營業務收入的比例分別為75。59%、67。63%、59。71%和98。72%,空間資訊系統開發應用與整合業務實現收入分別為2,149。89萬元、3,832。10萬元、6,977。92萬元和52。00萬元,有較大增長,其佔營業收入的比例分別為24。41%、32。37%、40。29%和1。28%。

(1)收入結構變化及業績增長合理性。全國股轉公司要求天潤科技:

①結合主要客戶招投標開展情況、各業務合同量獲取及各期末在手訂單情況、天潤科技核心競爭力、同地域同行業可比公司或競標對手同類業務開展情況及業績情況、市場競爭情況等因素進一步分析披露報告期內天潤科技營業收入和細分業務收入波動的原因及合理性,並結合上述資訊分析天潤科技各業務的成長空間、業績增長的可持續性。

②按國家機關及事業單位、國有企業、民營企業等客戶型別,補充披露報告期各期各主要業務的銷售收入及毛利率,分析毛利率差異原因,說明各類客戶合同和業務內容的差異和客戶黏性等情況。

③按資料服務、應用開發、系統整合等業務型別,補充披露報告期內專案簽訂和完工的金額及數量的匹配性,結合報告期末履行中合同和在手訂單的合同金額、協議約定完工時間、主要客戶等資訊,分析未來銷售收入是否存在大幅下滑的風險,必要時進行相應風險提示。

④按月補充披露2021年1-3月收入確認金額、訂單獲取金額、存貨未驗收專案成本增加金額,分析同比變化情況,補充披露2021年第一季度確認收入的前五大專案相關情況,結合專案情況、驗收日期分析2021年第一季度銷售收入確認的真實性及合理性。

⑤按資料服務、應用開發、系統整合等業務型別,補充披露報告期各期前十大專案的專案名稱、合同簽訂時間、開工、完工時間、驗收時間、協議約定期限、收入金額及毛利率等,如完工時間及驗收時間存在較大差異,進一步說明原因及合理性;結合上述專案材料及外協採購內容及金額、外協成本佔比,說明主要專案成本歸集是否真實準確完整、毛利率是否合理。

⑥結合不同銷售區域前十大專案情況,補充披露西北以外地區業務收入持續增長的原因,天潤科技在西北以外地區拓展業務的可持續性。

⑦說明最近一期收入、淨利潤增長率顯著高於去年同期的原因及合理性。

⑧說明各類業務的實施週期,天潤科技對各類服務的定價方式、定價依據。

(2)榆林市智慧城管系統等專案完工時間較長。報告期各期,公司上期末結餘及本期新增合同金額於本期確認收入的比例分別為24。16%、31。82%、42。68%和15。77%,呈上升趨勢,主要是因為報告期內公司陸續完工了幾個以前年度延續下來的較大專案,如2020年完成榆林市城市管理綜合行政執法局榆林智慧城管系統(一期)採購專案確認收入4,453。55萬元。全國股轉公司要求天潤科技:

①結合商業實質披露榆林市智慧城管系統專案的具體情況,包括參與主體及各方權利義務、專案取得方式、開始時間、完工時間,說明合同金額、毛利率,保證金、業務收入的具體計算過程,補充披露榆林市智慧城管系統於2020年完工驗收並確認收入的原因及合理性,是否獲取外部驗收證據或相關檔案。

②補充披露報告期各期完工時間超過一年的專案名稱、合同簽訂時間、開工、完工時間、驗收時間、協議約定期限、收入金額及毛利率等,如完工時間及驗收時間存在較大差異,進一步說明原因及合理性;結合上述專案材料及外協採購內容及金額、外協成本佔比,說明主要專案成本歸集是否真實準確完整、毛利率是否合理。

(3)人員數量變動與業務開展的匹配性。全國股轉公司要求天潤科技補充披露:

①報告期各期各類員工數量變化情況及主要原因,與各期業務開展和主要專案的匹配性。

②在營業收入持續增長的背景下,銷售人員和生產人員減少的原因及合理性。

③是否存在關鍵人員流失情形,人員變動與“離職後福利-設定提存計劃”變動是否匹配,是否存在或潛在勞務糾紛及應對情況,上述人員變動對生產經營的影響。請保薦機構、申報會計師對上述問題進行核查,並發表明確核查意見,並說明對收入、應收款項、客戶的核查方法及範圍,包括走訪、發函、回函情況等,相關核查方法能否支援收入真實、準確、完整的核查結論。

存貨是否存在減值風險

根據申請材料,報告期各期末,公司存貨餘額分別為11,499。89萬元、11,979。50萬元、10,038。93萬元和9,084。25萬元,佔各期末流動資產的比例分別為54。60%、48。52%、42。51%和45。06%,金額及佔比相對較高,均為未驗收專案成本,報告期各期末不存在減值跡象,均未計提存貨跌價準備。全國股轉公司要求天潤科技:

(1)補充披露天潤科技專案獲取、施工、驗收的週期,各期末未完工專案的期限結構、對應的訂單數量、金額,是否存在處於長期未完工狀態的專案及合理性,說明長期未驗收專案成本核算的準確性、完整性,是否存在延期結轉成本的情況,是否存在實施週期大於合同週期的專案,天潤科技如何控制超過計劃施工週期的專案成本以及措施的有效性。

(2)結合在手訂單和期後銷售情況進一步披露各期末存貨的訂單覆蓋率和期後銷售實現情況,說明報告期各期末未完工專案至目前的進展情況,分析存貨週轉率較低的原因及合理性,與同行業平均水平比較並分析差異原因。

(3)補充披露存貨的庫齡結構,說明存貨減值準備的計提政策、與同行業的差異。

(4)說明是否存在虧損合同,報告期各期末未完工專案是否存在減值跡象,減值測試的具體實施情況,各類存貨可變現淨值的確定過程,存貨跌價準備計提是否充分。

(5)說明存貨管理、盤點的內部控制制度及執行情況,補充披露報告期內的盤點情況及盤點結果。

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