護航會計|企業所得稅怎麼合理避稅?

對於企業來說,計算稅款並繳納是一個重要的業務,並且利潤越高稅負就越高,這對企業來說是筆不少的支出,因此合理避稅能為企業減少稅費的支出。那麼企業所得稅應如何合理避稅呢?

護航會計|企業所得稅怎麼合理避稅?

企業所得稅合理避稅的方法

1、利用稅收優惠政策開展,稅收籌劃,選擇投資地區與行業:

低稅率及減計收入優惠政策;

產業投資的稅收優惠;

就業安置的優惠政策;

2、合理利用企業的組織形式開展稅收籌劃;

(1)預計適用優惠稅率的分支機構盈利,選擇子公司形式,單獨納稅。

(2)預計適用非優惠稅率的分支機構盈利,選擇分公司形式,彙總到總公司納稅,以彌補總公司或其他分公司的虧損;即使下屬公司均盈利,此時彙總納稅雖無節稅效應,但可降低企業的辦稅成本,提高管理效率。

(3)預計適用非優惠稅率的分支機構虧損,選擇分公司形式,彙總納稅可以用其他分公司或總公司利潤彌補虧損。

(4)預計適用優惠稅率的分支機構虧損,這種情況下就要考慮分支機構扭虧的能力,若短期內可以扭虧宜採用子公司形式否則宜採用分公司形式,這與企業經營策劃有緊密關聯。不過總體來說,如果下屬公司所在地稅率較低,則宜設立子公司,享受當地的低稅率;

3、利用折舊方法開展,稅收籌劃;

4、利用存貨計價方法開展稅收籌劃;

5、利用收入確認時間的選擇開展稅收籌劃;

合理避稅和偷稅漏稅的區別

1、避稅是合法的,偷稅漏稅是非法的。

2、避稅的目的是透過避免繳稅、少繳稅和推遲繳稅,使稅收負擔最小化;偷稅漏稅是透過偽造、變造、隱匿、擅自銷燬賬簿、記賬憑證,在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者進行虛假納稅申報的手段,不繳或者少繳應納稅款。

3、避稅的手段是利用稅法的不完善之處或漏洞;而偷稅漏稅是對法律的無視。

4、避稅技術的應用一般應在應納稅事實發生之前。偷稅漏稅可以發生在納稅之前,也會發生在納稅之後。

企業減稅降負的方法

1、轉移

稅收轉移不會使整體稅收減少,只是將稅費轉移到了供應商。即透過依法向供應商、服務商等索取發票,用於抵扣和扣除自己企業的稅收,達到本企業減稅降負的目的。實現稅負轉移的重要介質就是—發票,因此現在國家對於稅收的管控也越來越嚴格,“金稅三期”,“以票控稅”等就說明了一切。

2、靠政策優惠

比如國家對小規模納稅人月營業額不滿3萬免增值稅的優惠政策。還有對特殊地區、重點行業、部分企業的特別優惠政策,能直接降低企業稅負。或者一些貧困地區,國家級經濟園區或者開發區等。

3、增值稅

企業可以運用小規模納稅人政策(季度30萬以內免徵增值稅)、農業免稅政策,進行增值稅的節稅籌劃。

4、企業所得稅

我國企業所得稅的優惠政策比較多,其中可以方便操作的,有小型微利政策(企業所得稅最低5%)、高新技術企業稅收優惠政策(企業所得稅15%)、研發經費加計扣除政策(最高可抵扣100%的企業所得稅)等等。這些都是很容易操作的稅收優惠政策。

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