企業稅收籌劃

企業稅收籌劃

所謂稅收籌劃,就是對涉稅業務進行規劃,制定一套完整的稅收運作方案,以達到節稅的目的。眾所周知,稅收籌劃對企業來說非常重要,所以今天邊肖就來談談企業稅收籌劃的幾種超級實用的方法!

企業稅收籌劃

根據政策進行規劃的常見方法:

1、國家對高新技術企業的優惠政策如下:

1)企業的R&D費用可以稅前扣除175%。

2)如果申請成為“高新技術企業”,可以少交10%的企業所得稅和15%的利潤。(非高新技術企業需繳納25%的企業所得稅)

這兩個規定對高科技企業能減輕多少稅負?我們透過一個例子來看一下。

比如某高科技企業淨利潤200萬,研發費用100萬。

根據優惠政策,企業的R&D費用可以按175%稅前扣除,因此企業可以扣除175萬元,只需按15%的稅率繳納剩餘的25萬元,即高新技術企業應繳納的所得稅為3。75萬元。

對於非高新技術企業來說,申請R&D費用稅前減免比較困難,因為稅務局的篩選條件比較嚴格,即使申請成功,減免後的利潤也要按25%徵稅,還要繳納12。5萬元的企業所得稅。因此,建議有條件的企業儘快申請成為高新技術企業,輕鬆享受政策優惠。

所以建議有條件的企業儘快申請成為高新技術企業。

3。年終獎納稅優惠政策如下:

年終獎的準確名稱是“全年一次性獎金”,年終獎的計稅方法是一種相對優惠的演算法,是全年唯一可以除以12計算出合適稅率的稅收優惠。

年終獎是對員工過去一年表現的肯定。“年終雙薪制”是最常見的年終獎發放形式之一,被大多數企業特別是外企廣泛採用。

企業要利用好“全年一次性獎金”的稅收優惠政策,減輕稅收負擔,還需要注意以下事項:

1)納稅人獲得全年一次性獎金,按一個月工資和工資收入計算納稅。在一個納稅年度內,這種計稅方法只允許每個納稅人採用一次。

2)納稅人獲得除全年一次性獎金以外的各種獎金,如半年獎金、季度獎金、加班獎、先進獎、考勤獎等。,應當結合當月工資和薪金所得,並按稅法規定繳納個人所得稅。

3)由於個人所得稅的法定納稅人是個人,企業為職工承擔的個人所得稅不能稅前扣除,企業應在年度結算時進行納稅調整,增加應納稅所得額。

企業容易忽視並導致多繳稅款的四種情況:

1。如果沒有業務,則需要零申報

根據有關法律法規,企業營業執照批准後,必須每月向稅務局報告企業的經營情況。不管你有沒有賺錢,不管你有沒有生意,每個月都要根據經營情況做一個賬,然後根據賬本向稅務局進行納稅申報。現在小規模企業一個季度的開票金額在9萬元以內,可以零申報。零宣告處理起來也相對簡單。如不辦理,企業將面臨2000元罰款。

需要注意的是,長期零申報的,可能會被稅務機關納入重點監控範圍,如有不實情況,由稅務機關依法查處。

2。增值稅稅率只與行業有關,與進項稅率無關

關於這一點,比如:增值稅第二條規定圖書銷售稅率為10%。即只要企業是一般納稅人,售書稅率為10%。

那麼問題來了,如果一個賣書的公司也符合一般納稅人的條件,但是他拿到的印刷書的進項發票是16%,那麼10%的稅率在交稅的時候還能繼續適用嗎?(即納稅時,稅率按10%的稅率扣除16%)。

答案是肯定的,公司仍然適用10%的稅率,因為行業性質決定增值稅稅率,與進項稅率無關。

3。合同無效時記得交稅

企業在日常經營過程中,必須與外界簽訂合同。如果中途發生意外,雙方將解除合同,也需要履行繳納印花稅的義務。

《中華人民共和國印花稅暫行條例》第七條規定:應納稅憑證應當在起訖時加蓋。由此可見,企業是否應該繳納印花稅,取決於合同是否簽訂。也就是說,只要雙方簽訂應稅合同,就要在合同簽訂後申報繳納印花稅,與合同是否無效無關。

4。如果你不收發票,你就得多繳稅

稅務機關實行“票控稅控”,企業所有費用必須取得合法證明,否則無法稅前支付。能夠獲得合法憑證(發票)已經成為企業節稅的重要途徑。

然而,有些人不能在乎。當對方以優惠的名義誘導企業不開具發票時,有些企業會同意,其實是一種劣勢。例如:

公司1000塊錢買辦公用品,不開發票只需要付900,開了需要付1000。表面上看,不這麼做可以為企業節省100元。

但現實是:多交100元,企業所得稅可以少交330元;少交100元,企業所得稅多交330元。你可以看到拿發票和不拿發票的區別。所以,企業人員一定要記住,不拿到發票就要多繳稅。

企業家必須知道的五項節稅技巧:

1。以技術入股的形式將個人專利投入公司。

如果企業的所有者或員工擁有一項專利並提供給公司使用,公司可以對個人的專利進行合理的估價,以有價值的份額的形式帶入公司使用,並簽訂正式合同。這樣專利就會成為公司的無形資產,會計人員可以採用合理的攤銷方法將其計入成本,從而減少利潤,達到少繳稅的目的。

2。合理提高員工福利,將其計入成本並攤銷利潤

中小企業主在生產經營過程中,可以在不超過應納稅工資的範圍內適當提高員工工資,如為員工辦理醫療保險,建立員工基金(如養老基金、失業保險基金、教育基金等)。),並增加企業財產保險和運輸保險等。這樣不僅可以調動員工的積極性,還可以將這些費用計入企業成本,從而攤銷企業利潤,減輕稅收負擔。

3。混合銷售要依法簽訂,單獨徵稅

如果一個銷售行為同時涉及服務和商品,那就是混合銷售。這裡有兩個要素:一個必須是相同的銷售行為,另一個必須涉及服務和商品,兩者缺一不可。還有稅務籌劃點需要注意。

比如一個生產裝置,提供安裝服務的企業,肯定是想降低材料價格,提高安裝服務價格,讓17%的材料銷售增值稅收進11%的建築服務銷售,減輕增值稅負擔,增加稅後收入。

但對於購買者來說,更可取的做法是獲得更多的進項抵扣稅,從而提高報銷額度,即希望對方按照17%的稅率納稅。所以如何開票是雙方博弈的過程,每個會計都要認清這一點,以免在稅務交易中被對方有所計劃,導致自己多繳稅款。最明智的做法是依法簽約,分稅制,公平合理。

4。如果發票丟失並及時補救,仍可報銷並記錄

我國實行的是憑票控稅,因為涉及到稅收,發票丟了是不可能重開的。但是沒有發票,不能憑票報銷,公司可以入賬。我該怎麼辦?

發票丟了不要慌。您可以採取以下兩種措施進行補救:

一、從其他單位取得的原始憑證如有遺失,應由原簽發單位加蓋公章予以證明,並註明原始憑證的編號、金額和內容,經經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導批准後,方可作為原始憑證使用。

第二種:如確實無法取得證件,如火車、輪船、機票等證件,應由當事人寫出詳細情況,經經辦單位會計機構負責人、會計主管、單位領導批准後,作為原始證件。

5。公司費用和股東個人消費不要混在一起,要明確劃分

比如有的公司買房買車付款,卻把權利人寫成股東而不是交錢的單位,錢沒有在賬面上顯示股東的應收賬款或其他應收款。這樣合理嗎?

首先,這是一個公司費用和股東個人費用混在一起的例子。根據《個人所得稅法》和《中華人民共和國國家稅務總局》的有關規定,上述事項視為公司股東分紅,必須代扣代繳個人所得稅。相關費用不應計入公司成本。股東的應收賬款或其他應收款要列在賬上,給公司帶來額外的稅務負擔。

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