大連聖亞"露底"?未能提供企鵝關鍵資料、部分會計憑證被更改

新京報訊(記者 鄭藝佳)7月6日,大連聖亞旅遊控股股份有限公司(以下簡稱“大連聖亞”)再收上交所問詢函。根據近日相關監管部門的現場檢查結果,大連聖亞不僅未能提供企鵝相關的關鍵材料,並且部分重要會計憑證存在更改、部分重要審計底稿前後不一致。大連聖亞企鵝“疑雲”何時能撥雲見日?

大連聖亞企鵝銷售疑竇叢生,未能向檢查組提供企鵝編碼等關鍵資料

2020年,大連聖亞透過售出52只企鵝實現收入和資產處置收益共2212萬元,令業績“轉危為安”,此舉也引發上交所關注。5月19日,上交所就大連聖亞往年企鵝銷售情況、會計處理、業務穩定性等一系列問題向大連聖亞發出問詢函。

5月31日,大連聖亞做出回覆,否認了存在人為調節收入或年底突擊銷售的情形,並列出了近年企鵝銷售情況,明確表示企鵝對外輸出業務已形成了穩定的業務模式,未來也將繼續成為公司穩定的盈利來源之一。但就當前結果而言,該回復顯然未能打消上交所疑慮。

近日,相關監管部門對大連聖亞進行現場檢查後牽出了更多問題。根據現場檢查結果,大連聖亞不僅未能提供企鵝臂環編碼管理辦法、銷售合同對應的企鵝編碼及生物檔案等關鍵材料,並且部分重要會計憑證被指存在更改,部分重要審計底稿前後不一致,而大連聖亞和年審會計師均未能提供相關合理說明。

公告披露,2020年大連聖亞企鵝銷售的主要客戶分別為山東坤河、海底世界(湖南)、鄂爾多斯隆勝和重慶融創。結合此前資料,可知大連聖亞與上述四家企業的企鵝銷售金額分別為860萬元、344萬元、336萬元和672萬元。

根據檢查報告,銷售合同中客戶均要求大連聖亞提供企鵝飼養記錄、繁育記錄、治療記錄等資訊,此外還有如企鵝編碼、種類、數量等不同的細節要求,但大連聖亞均未向檢查組提供上述具體資料。

企鵝區位資料成謎,會計核算部分資料前後不一致

據瞭解,大連聖亞每年新繁育的企鵝幼雛在生長到亞成體標準後,便會將亞成體企鵝放至暫養區飼養。新京報記者曾就已公開資料對大連聖亞暫養區企鵝進行統計,發現若計入已出售企鵝,大連聖亞暫養區的企鵝數量或自2018年後開始“飛躍”,2019年和2020年分別較上年增長44只和51只,而2017年和2018年的增幅僅6只和8只,而大連聖亞彼時並未回覆相關疑問。

在本次現場檢查中,大連聖亞企鵝的相關區位資料依然成謎。大連聖亞提供了2020年度母公司展示區和暫養區載有編碼的企鵝臺賬。但臺賬系透過電子表格手工記錄,未透過資訊系統資產模組設定資產卡片進行管理。同時,臺賬僅記錄不同區域企鵝的編碼列表,未對應企鵝個體資訊,未反映企鵝實際飼養區位的變動情況,也未與企鵝銷售合同形成對應關係。

此外,根據前期監管調閱的會計師底稿,2020年大連聖亞從暫養區轉入展示區的企鵝數量為7只,但大連聖亞提供的暫養區企鵝臺賬未顯示暫養區轉入展示區的情況,也未提供從暫養區轉入展示區的企鵝資訊及相關記錄。另根據部分合同,大連聖亞並未按照相關約定提供編碼資料,同時大連聖亞提供的其他資料也均未體現編碼資訊及對應區位(展示區、暫養區)情況。

在企鵝交易會計核算方面,大連聖亞也存在不一致的情況。根據前期監管調閱的審計底稿與本次檢查獲取的檔案對比,前次企鵝臺賬中有9只列報為消耗性生物資產在暫養區的企鵝,在本次臺賬中顯示為在展示區。而在對重慶融創銷售的16只企鵝的記賬憑證中,前期附件列示的銷售企鵝的類別、原值、使用日期與後期附件均不一致。大連聖亞未能提供合同約定的生物及醫療檔案、飼養記錄等資料,並稱重慶融創不配合走訪而未予協調,檢查組也未走訪重慶融創。

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