溫馨提示:企業所得稅彙算清繳,別忘記填報享受這些稅收優惠

為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及有關稅收政策,進一步最佳化辦稅服務,稅務總局近日釋出《國家稅務總局關於企業所得稅年度彙算清繳有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第34號,以下簡稱《公告》)。《公告》適用於2021年度及以後年度企業所得稅彙算清繳,對部分表單和填報說明進行修訂,並最佳化企業所得稅彙算清繳多繳稅款處理方式。

此次企業所得稅年度納稅申報表修訂,涉及哪些企業所得稅優惠政策?主要如下:

支援小型微利企業發展

財政部、稅務總局釋出《關於實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(2021年第12號),對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規定的優惠政策基礎上,再減半徵收企業所得稅。

激勵企業加大研發投入

一是財政部、稅務總局釋出《關於進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》(2021年第13號),製造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,自2021年1月1日起,再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的,自2021年1月1日起,按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

二是稅務總局釋出《關於進一步落實研發費用加計扣除政策有關問題的公告》(2021年第28號),增設簡化版研發支出輔助賬和研發支出輔助賬彙總表樣式。

支援積體電路企業、軟體企業高質量發展

國家發展改革委、工業和資訊化部、財政部、海關總署、稅務總局聯合制發《關於做好享受稅收優惠政策的積體電路企業或專案、軟體企業清單制定工作有關要求的通知》(發改高技〔2021〕413號),明確享受稅收優惠政策的積體電路企業或專案、軟體企業清單制定工作有關程式,以及享受稅收優惠政策的企業條件和專案標準。

推動創業投資發展

財政部、稅務總局、發展改革委、證監會聯合制發《關於上海市浦東新區特定區域公司型創業投資企業有關企業所得稅試點政策的通知》(財稅〔2021〕53號),對上海市浦東新區特定區域內公司型創業投資企業,轉讓持有3年以上股權的所得佔年度股權轉讓所得總額的比例超過50%的,按照年末個人股東持股比例減半徵收當年企業所得稅;轉讓持有5年以上股權的所得佔年度股權轉讓所得總額的比例超過50%的,按照年末個人股東持股比例免徵當年企業所得稅。

完善企業所得稅優惠目錄

財政部、稅務總局、國家發展改革委、生態環境部聯合制發《關於公佈〈環境保護、節能節水專案企業所得稅優惠目錄(2021年版)〉以及〈資源綜合利用企業所得稅優惠目錄(2021年版)〉的公告》(2021年第36號),更新適用企業所得稅優惠政策的環境保護、節能節水專案目錄及綜合利用的資源、產品、技術標準等。

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