不徵稅發票範圍
使用“未發生銷售行為的不徵稅專案”編碼開具增值稅發票時,發票稅率欄應填寫“ 不徵稅”,不得開具增值稅專用發票。
一、601預付卡銷售和充值
二、602銷售自行開發的房地產專案預收款
三、603已申報繳納營業稅未開票補開增值稅普通發票
四、604非稅務機關等其他單位為稅務機關代收的印花稅
五、605代收車船使用稅
六、606融資性售後回租承租方出售資產
七、607資產重組涉及的不動產
八、608 資產重組涉及的土地使用權
九、609代理進口免稅貨物貨款
十、610有獎發票獎金支付
十一、611不徵稅自來水
十二、612建築服務預收款
十三、613代收民航發展基金
十四、614拍賣行受託拍賣文物藝術品代收貨款
十五、615與銷售行為不掛鉤的財政補貼收入
十六、616資產重組涉及的貨物
如何申報
由於“不徵稅”發票適用於企業並未發生增值稅應稅行為而開具的發票,因此開具“不徵稅發票”後均不需要在對應申報期填寫《增值稅納稅報表》及其附列資料。但是,房地產企業銷售自行開發的房地產開具的602“銷售自行開發的房地產專案預收款”的不徵稅發票對應的預收款,以及納稅人提供建築服務開具的612“建築服務預收款”的不徵稅發票對應的預收款,需填報《增值稅預繳稅款表》
不需要衝紅
企業開具的不徵稅發票不屬於檔案規定的開具紅字發票的情形,在開具適用稅率的增值稅發票時,不需要對不徵稅發票開具紅字發票。