山東省調查組介入136億民企被50億賤賣,破產審計和評估機構有股東...

近日,山東洪業集團原董事局主席餘慶明網上實名舉報稱,在自己與公司高管涉訴期間,當地政府及相關企業將市值136。95億元的洪業集團以50億元價格“轉手”一事,又有了新進展:4月26日,餘慶明向上遊新聞(報料郵箱:cnshangyou@163。com)記者表示,目前山東省已成立調查組,並介入調查。

此外,記者調查獲悉,洪業集團在進入破產程式後,參與其資產評估的審計機構和評估機構的註冊地址不僅為同一地址,且兩家公司的股東有重合。證券法規定,負責審計的會計師事務所和評估機構之間應該相互獨立,不能有關聯關係。中介機構必須秉承絕對公平和絕對中立的原則。

山東省調查組介入136億民企被50億賤賣,破產審計和評估機構有股東...

▲因在延安必康等年報審計專案中存在風險評估程式, 瑞華會計師事務所被證監會行政處罰。圖片來源/網頁截圖

山東市值136億民企被50億賤賣

3月19日,山東洪業集團原董事局主席餘慶明,透過影片平臺實名舉報稱,中國信達資產管理股份有限公司(下稱信達資產)等企業,聯合菏澤市政府個別官員,惡意做空洪業集團資產,賤賣、侵吞優質民營企業資產,最終導致價值達136億元的洪業集團被50億元賤賣。

據上游新聞此前刊發的《山東市值136億民企被50億“賤賣”:資產評估大幅縮水高層曾被抓捕,菏澤市成立專班調查》報道顯示,2017年8月,企業被託管後,山東玉皇化工委託瑞華會計師事務所山東分所審計並出具的《清產核資專項審計報告》顯示,洪業集團化工、醫藥、農業三大板塊33家企業總資產136。95億元。餘慶明表示,對洪業集團的資產進行清產核資,將洪業集團的資產由270餘億元,低評漏評至136億元,直接隱匿了近一半資產。

在洪業集團對此資產評估提出異議後,瑞華會計師事務所最終出具報告,將洪業集團資產認定為136。95億元,債務為215億元,資不抵債,為後續洪業集團“被破產重組”埋下伏筆。

2018年7月25日,菏澤市中級人民法院根據審計報告,裁定受理洪業化工集團的破產重整申請後,同年10月31日,破產管理人再一次委託瑞華會計師事務所山東分所對洪業集團進行資產審計,根據該所出具的《合併重整專項審計報告》顯示,洪業集團資產75億元。

經過瑞華會計師事務所山東分所的兩次審計,洪業集團的資產由270億元被低評漏評至75億元,並指定山東環周律師事務所擔任企業的破產管理人。受破產管理人委託,山東漢光資產評估有限公司出具的《資產評估報告》中洪業集團的資產從第一次的136。95億元,縮水到最後的81。3億元,並最終以50億元的價格被整體出售。

山東省調查組介入136億民企被50億賤賣,破產審計和評估機構有股東...

▲洪業集團曾多次入圍“中國企業500強”。圖片來源/受訪者供圖

負責審計的會計師事務所已登出 曾被證監會多次點名並處罰

企業被賤賣後,餘慶明開始實名舉報。在此期間,餘慶明根據管理人制定的重整方案得知:起初託管時,就曾委託瑞華會計師事務所山東分所進行審計,然而洪業化工方面始終未見到被託管時正式的資產審計報告。

“我曾多次找瑞華要託管時的資產審計報告,當時給了幾頁未蓋章的檔案,顯示總資產為270億元。”餘慶明說。

上游新聞記者瞭解到,瑞華會計師事務所山東分所已於2020年11月25日登出。而作為該分所“母公司”的瑞華會計師事務所,曾被證監會多次點名“多種財務造假形式”並被證監會多次處罰。

2022年4月,證監會公佈了2021年證監稽查20起典型違法案例,案件型別包括資訊披露違法違規、中介機構未勤勉盡責、操縱市場、內幕交易等典型違法行為。違法違規主體涉及瑞華會計所等中介機構。通報指出,瑞華會計師事務所代表了中介機構屢查屢犯的典型。2021年,瑞華所在千山藥機、索菱股份、延安必康等年報審計專案中,因存在風險評估程式、內部控制測試程式、實質性審計程式執行不到位等問題先後多次被行政處罰,合計罰沒1600餘萬元。

記者注意到,2013年,中瑞嶽華與國富浩華合併設立了瑞華。當年,瑞華以24億元營收金額趕超立信、安永和畢馬威等會計師事務所,躋身前三,而冠軍、亞軍則分別是普華永道和德勤。

瑞華一度被業界視作國內資本會計師事務所冠軍。然而*ST康得(即“康德新”)財務造假的曝光,可以說給了瑞華“致命一擊”。

2019年,證監會認定,康得新涉嫌在2015年至2018年期間,透過虛構銷售業務等方式虛增營業收入,並透過虛構採購、生產、研發費用、產品運輸費用等方式虛增營業成本、研發費用和銷售費用。透過上述方式,康得新共虛增利潤總額達119億元。除了虛增利潤外,康得新2014年到2018年年度報告,還存在未披露控股股東非經營性佔用資金的關聯交易、未披露為控股股東提供關聯擔保、未如實披露募集資金使用等情況。

此外,瑞華先後審計的華澤鈷鎳、輔仁藥業、大族鐳射等均“爆雷”。2016年12月、2017年1月,瑞華受到行政處罰,2017年2月被證監會要求暫停承接新業務,2020年上市公司審計客戶僅有1家。

康得新造假事件敗露之前,瑞華在業務高速發展期間,也屢屢受到證監會處罰。

中國註冊會計師協會發布的檔案顯示,2016年至2018年,瑞華被證監會處罰5次,瑞華的CPA(註冊會計師)被公開處罰16人次。

2019年11月,證監會披露《證券資格會計師事務所資本市場執業基本資訊》,2016年1月1日至2019年6月30日,瑞華受到行政處罰的從業人員達到11人次,受到行政監管措施的從業人員達到28人次。

山東省調查組介入136億民企被50億賤賣,破產審計和評估機構有股東...

▲瑞華會計師事務所曾被央視“點名”。圖片來源/央視截圖

參與評估的審計機構與評估機構疑有關聯

值得注意的是,在洪業集團進入破產程式後,破產管理人指定的審計機構為兩家,分別是瑞華會計師事務所山東分所和山東牡丹會計師事務所。評估機構是山東漢光資產評估公司和另一家評估公司。

據工商登記資訊顯示,山東牡丹會計師事務所與山東漢光資產評估公司的註冊地址為同一地址,且山東漢光資產評估公司的3名股東中,有2名為山東牡丹會計師事務所股東,其中一人疑似為山東漢光資產評估公司的實際控制人。

證券法規定,負責審計的會計師事務所和評估機構之間,應該相互獨立,不能有關聯關係。中介機構必須秉承絕對公平和絕對中立的原則。

“這明顯是違法違規的。”餘慶明表示,他還發現,瑞華會計師事務所曾多次因審計中未勤勉盡責被立案調查和處罰。其中,在2021年8月被處罰420萬元。

而委託山東漢光資產評估公司的山東環周律師事務所和北京中銀律師事務所也分別因行賄法院領導和出具虛假報告,被通報和處罰。

據《合併重整計劃草案》顯示,在洪業集團29家企業合併重整期間,產生的律師費用1億元,審計、評估等“共益債務”約2。5億元。對於破產管理人未盡職責,導致資產被低評漏評的情況,卻拿走1億元的律師費,餘慶明在舉報中也提出了質疑。

2016年9月,證監會通報,北京中銀律師事務所作為振隆特產首次公開發行股票並上市專案法律服務機構,在出具法律意見書的過程中,違反《律師事務所從事證券法律業務管理辦法》和《律師事務所證券法律業務執業規則》的規定,未勤勉盡責,導致其出具的法律意見書中存在虛假記載,中國證監會決定對中銀律師事務所給予警告,沒收中銀律師事務所業務收入60萬元,並處以120萬元罰款。

據瞭解,中銀律師事務所成立於1993年1月,是經司法部門批准的我國最早的合夥制律師事務所之一,也是我國最早從事證券法律業務的律師事務所,是以金融證券和法律風險管理為主業的大型專業化律師事務所。

2021年6月8日,山東省濟南市天橋區人民法院對濟南中院副院長孫永一涉嫌受賄罪一案作出一審判決。判決書顯示,其受賄549萬餘元,涉25名律師,其中包括山東環周律師事務所一律師。

山東省調查組介入136億民企被50億賤賣,破產審計和評估機構有股東...

▲審計機構和評估機構兩家企業註冊地址相同,且有2名股東重合。圖片來源/天眼查App截圖

山東省成立調查組

餘慶明舉報後,菏澤市政府已成立工作專班。

另外,據餘慶明提供的相關影片及簡訊截圖顯示,山東省也已成立工作組對此事介入調查。“4月15日,省工作組已和我影片見面,向我詳細詢問了解有關情況,我也提出了我的疑問和訴求。”餘慶明說。

4月26日,上游新聞記者撥打時任菏澤市東明縣洪業集團依法重整工作領導小組組長、副組長兩位負責人的電話,他們均表示“已不再任職”並拒絕了記者的採訪。

不過,山東省調查組工作人員對餘慶明表示,一定會本著公正、公開、透明的態度,調查這件事情。

針對此事,北京市京師律師事務所許浩律師接受採訪時表示,根據《企業破產法》和《刑法》的規定,企業進入破產程式後,負責資產審計、評估及法律服務等職責的中介組織及其人員,對企業資產進行資產評估。如果上述人員不負責任,出具的證明檔案有重大失實,造成嚴重後果,構成出具證明檔案重大失實罪。情節嚴重的,處五年以下有期徒刑或者拘役,並處罰金。前款規定的人員,索取他人財物或者非法收受他人財物,犯前款罪的,處五年以上十年以下有期徒刑,並處罰金。

許浩還表示,負責審計的會計師事務所和評估機構之間,應該相互獨立,不能有關聯關係。中介機構必須秉承絕對公平和絕對中立的原則。財政部發布《關於改進和加強企業年度會計報表審計工作管理的若干規定》第十五條規定,企業在審計年度內實施企業改革,需要進行整體資產評估或者財務諮詢等,不得將年度會計報表審計業務委託給執行資產評估或者財務諮詢業務的同一家會計師事務所或者相同出資人的會計師事務所。

上游新聞記者 沈度

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