提示:年底這些涉稅事項需注意!

“豬怕過年,財務怕年終”!年底財務是最忙的,忙著彙算清繳、忙著核查各項資料等等之類的事情,但不管企業財務再忙,這些涉稅事項還是需要多注意注意的:

提示:年底這些涉稅事項需注意!

1、檢查企業當年的賬務處理,有關會計科目是否隱藏稅務風險

比如財務入賬到“其他應收款”科目下的納稅年度內個人投資者從其投資企業(個人獨資企業、合夥企業除外)借款,在該納稅年度終了既不歸還,又未用於企業生產經營的,其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配。

再比如,截止12月31日貨到票未到的“暫估入庫”情況,在必要時進行備查登記,如果在次年5月31日前仍然未收到發票的需要在所得稅彙算清繳時進行納稅調整,等等。

2、檢查當年的稅費繳納情況,核查計算是否有誤或遺漏

年末結轉前,應對本年度的各種稅費進行一次梳理,檢查有無計算錯誤、有無遺漏。對於常規稅種,每月或每季度企業一般都會按時申報,但是對於一些不經常發生的稅種卻可能遺漏,比如印花稅等。

提示:年底這些涉稅事項需注意!

3、正確區分所得稅的永久性差異和暫時性差異

會計核算與稅法規定存在各種各樣的差異,在年末結賬計算所得稅前必須正確區分所得稅的永久性差異和暫時性差異,分類登記,作為計算當期所得稅費用、應交所得稅和遞延所得稅資產(負債)的基礎資料。

4、關注稅務管理改革,合理享受優惠政策

國家今年出臺了多項稅收優惠政策,財務人員要積極關注,合理利用這些政策為企業服務。比如需要備案優惠政策是否均已備案,未備案的該如何處理,未享受優惠多繳納的稅款又該如何處理,同時做好稅務風險把控,企業可以透過加強財稅資訊化建設,從技術層面、制度層面降低稅務風險。

提示:年底這些涉稅事項需注意!

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