企業所得稅怎麼徵收2021?

企業所得稅相信大家肯定已經不在陌生了,甚至是非常熟悉。但是眾所周知,大多的企業財稅問題都是出在這個上面。所以接下來我們豐和會邦就為您介紹下企業所得稅怎麼徵收2021。歡迎閱讀!

企業所得稅怎麼徵收2021?

企業所得稅怎麼徵收2021?

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企業所得稅一般按照按月(季)預繳,年終彙算清繳。企業所得稅徵收方式有兩種:查帳徵收和核定徵收。兩種徵收方式的稅率都是25%。

一、查賬徵收:主要是指財務制度健全,能準確計算收入、核算成本、費用和利潤,能按規定申報繳納稅款的納稅人。

1、企業所得稅,按照應納稅所得額,依照25%的稅率計算繳納。

2、即:應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率

3、其中:應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補以前年度虧損。

二、核定徵收方式包括定額徵收和核定應稅所得率徵收兩種辦法,以及其他合理的辦法。

1) 定額徵收,是指稅務機關按照一定的標準、程式和辦法,直接核定納稅人年度應納企業所得稅額,由納稅人按規定進行申報繳納的辦法。

2)核定應稅所得率徵收,是指稅務機關按照一定的標準、程式和方法,預先核定納稅人的應稅所得率,由納稅人根據納稅年度內的收入總額或成本費用等專案的實際發生額,按預先核定的應稅所得率計算繳納企業所得稅的辦法。實行核定應稅所得率徵收辦法的,應納所得稅額的計算公式如下:

1、應納所得稅額 = 應納稅所得額 * 適用稅率

2、應納稅所得額 = 收入總額 * 應稅所得率

3、或 = 成本費用支出額 / ( 1- 應稅所得率) * 應稅所得率

稅務部門會給出一份應稅所得率表,比如工業、交通運輸業、商業 7-20% ;建築業、房地產開發業 10-20% ;飲食服務業 10-25% ;娛樂業 10-25% ;其他行業 10-30% 。企業經營多業的,無論其經營專案是否單獨核算,均由主管稅務機關根據其主營專案,核定其適用某一行業的應稅所得率。

近年來,國家對中小企業制定了不少扶持政策。在稅收方面,根據企業所得稅法第二十八條及其實施條例第九十二條,小型微利企業可以享受20%的優惠稅率。如果應納稅所得額不超過6萬元,依據《財政部、國家稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2011〕117號),其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。實際上等於享受10%的優惠稅率。

有納稅人詢問,如果企業做大了,企業應納稅所得額增加以後是否要按25%的稅率申報預繳企業所得稅?

以某綠色食品廠為例。該廠2011年從業人數80人,資產總數1000萬元,年應納稅所得額5萬元。今年4月,該廠開發了新產品和新市場,訂單不斷,效益猛增,僅4月份就盈利16萬元。從業人數也擴大到120人。這種情況已經不再屬於小型微利企業了。第二季度企業如何申報預繳企業所得稅呢?

如果該企業按目前的情況發展下去,將與小型微利企業優惠政策無緣,但該廠仍然能夠以小型微利企業的身份申報預繳企業所得稅。按照《國家稅務總局關於小型微利企業所得稅預繳問題的通知》(國稅函〔2008〕251號)和《國家稅務總局關於小型微利企業預繳企業所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第14號),小型微利企業的從業人數和資產總額指標,先確定月平均值,再確定全年平均值。

這意味著年底前無法確定員工人數和總資產,無法斷定一個企業是否能享受到小微利企業的優惠待遇。因此,在提前繳納企業所得稅時,員工人數和總資產暫參照上一年度的納稅狀況。因此,如果企業本年度每季度申報企業所得稅,也可視為小型微利企業,按10%的稅率預繳,即根據14號公告第1條,“實際利潤總額”與15%的乘積暫填12行“所得稅減免稅額”。

當然,預付款的申報不同於最終結算。年度終了後,企業職工人數、總資產或年應納稅所得額超過規定標準的,按25%的稅率免徵企業所得稅,並補繳相應的稅款。

在您看完上文內容之後,相信對於企業所得稅怎麼徵收2021這個問題已經有所瞭解啦。多謝閱覽!如若還有其他問題,請致電諮詢我們豐和會邦顧問。

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