會計如何更正稅源資訊?這4個常識,會計不會,基礎知識不紮實

1、會計如何更正稅源資訊?

納稅人發現錯填、漏填稅源資訊時,可以直接修改已填寫的稅源明細表。例如,納稅人填寫了印花稅稅源明細表,申報前發現遺漏了應稅合同資訊,則可直接修改已填寫的稅源明細表,補充相應合同資訊,然後繼續申報或更正申報。合併申報支援單稅種更正。納稅人更正申報一個或部分稅種,不影響其他已申報稅種。例如,納稅人一次性申報了城鎮土地使用稅、房產稅、印花稅和資源稅等4個稅種,隨後發現資源稅申報錯誤,則可以僅就資源稅進行更正申報。更正時,修改資源稅稅源明細表再單獨更正申報即可,無需調整其他已申報稅種。

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2、如何辦理2020年度企業所得稅彙算清繳退抵稅?

企業彙算清繳申報成功後,如果您存在多繳稅款,系統會提示您辦理退(抵)稅申請,您點選【辦理】後,系統跳轉到申請成功模組,並自動幫助您完成彙算清繳退(抵)稅申請表填寫;您確定無誤後提交文書即完成申請,辦理結果可在電子稅務局【我要查詢】-【辦稅進度及結果資訊查詢】-【網上申請文書結果查詢及領取】中查詢。納稅人也可透過電子稅務局【我要辦稅】—【一般退(抵)稅管理】模組或辦稅服務廳申請辦理。

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3、小型微利企業的判斷標準有沒有變化?

小型微利企業的判斷標準仍按照《國家稅務總局關於實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(2019年第2號)有關規定執行。即小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。預繳企業所得稅時,小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標,暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。

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4、合同在國外簽訂,貨物標的和合同執行也在境外,簽訂雙方為中方企業,是否繳納印花稅?

根據《印花稅暫行條例施行細則》規定,在境內書立、領受本條例所列舉憑證,是指在中國境內具有法律效力,受中國法律保護的憑證。上述憑證無論在中國境內或者境外書立,均應依照條例規定貼花。根據《關於印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》第十五條規定,“合同在國外簽訂的,應在國內使用時貼花”,是指印花稅暫行條例列舉徵稅的合同在國外簽訂時,不便按規定貼花,因此,應在帶入境內時辦理貼花完稅手續。

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