規範企業開票,不合規將被稅務預警

企業開票一定要規範,不然一不小心就會被稅務預警!來看看這兩個案例!

編碼亂選開票

最近,某公司為了迎合客戶,變名開具發票,編碼也亂選,結果被稅務局透過進銷比對,發現進銷編碼差異過大,嚴重不符,最終列入風險預警範圍的新聞,衝上熱搜 。。。。

無獨有偶,上個月老師親自處理過一個進項抵扣不符被稅務稽查的情況 : 某公司老闆自己買了一張嬰兒床開公司名稱進行抵扣,後被稅務機關風險提示。

為什麼稅局這麼容易查出來呢?這是因為開票就輸入了商品編碼,抵扣透過勾選抵扣後資料進入資料庫,分析判斷出這並非一家商貿企業,為什麼購買嬰兒床?是否存在不能抵扣而抵扣的行為?為了不被誤傷,企業開票也是越發的注意編碼的正確選擇,

特別是商貿企業額,本身就是無生產加工過程,進銷存是其經營方式,進銷編碼的異常更是容易被納入風險管控之中。

所以商貿企業在日常開票時候都會考慮上游銷售方開的是什麼編碼?儘量做到編碼匹配一致。

為什麼要維護分類編碼並按編碼開具?

編碼開票,就是可以讓每一張發票的品名內容以唯一的標識進入資料庫,進入稅務電子底賬系統,然後稅務局會更方便的進行進銷項的風險比對。

編碼開票實施後,越來越多的風險事項被預警推送,現在已經成為稅務風險管理的一把利器。

但是在編碼推行後相當一段時間裡面,購買方是不知道銷售方開的發票的編碼的,因為拿到發票,票面上只顯示品名,至於銷售方用的什麼編碼,這個編碼是否和品名相符,都不知道。

為此,《國家稅務總局關於增值稅發票管理若干事項的公告》國家稅務總局公告 2017 年第 45 號:自 2018 年 1 月 1 日起,納稅人透過增值稅發票管理新系統開具增值稅發票時,商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示並列印在發票票面 “ 貨物或應稅勞務、服務名稱 ” 或 “ 專案 ” 欄次中。

規範企業開票,不合規將被稅務預警

我們現在收到的發票都是帶編碼簡稱的。

從編碼簡稱我們就可以大致判斷,對方編碼選的對不對,合理不合理?

但是後面有心細的納稅人發現,同一類編碼簡稱,是對應很多不同的編碼的,比如下面這個編碼簡稱是軟飲料,但是銷售方可能選的是汽水編碼,也可能選擇的是包裝飲用水編碼,從簡稱也無法得知銷售方選擇的是哪一個?

規範企業開票,不合規將被稅務預警

一般一個大類編碼簡稱都是對應多條發票編碼的。又如圖,比如你收到勞務的大類,它可能對應編碼都是不同的。

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如何查詢到具體的詳細的商品和服務編碼?

規範企業開票,不合規將被稅務預警

那麼說,有沒有什麼辦法能詳細查詢到進項稅發票上的具體稅收分類編碼?這樣做為商貿企業,也好更精準的判斷進項的編碼是否正確,同時也更精確的匹配銷項的編碼,做到進銷的完美一致?

(文末附詳細的編碼表格 。xls,可自行領取)

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開票 8 大注意點

使用專用發票的時候一定注意以下幾種情況:

1、開票時一定按照實際商 品進行開具,不得變更名稱,不能按照客戶不合理的要求開具 ;

2、不得虛開發票,按照實際金額開具發票,保證三流一致,即 : 發票,貨物,資金三個方面保持一致 ;

3、作為商貿企業,一定保證所開具的商品有對應的進項發票,不得虛開,隨意開票 ;

4、商品名稱一定要選擇合適的稅收分類編碼,不得隨意選擇 :

5、專用發票商品名稱比較多的,一定規範開具銷貨清單,而且銷貨清單必須在開票系統中填寫列印 ;

6、發票列印的時候,一定要規範的列印到發票上,不能出格,不能列印不完整,有些印表機設定的原因,往往後面打不全 ;

7、專用發票發票在傳遞過程中,不能損壞,汙染

8、堅決杜絕買賣發票任何買賣發票的行為,金三系統都能查出來,不僅不能節稅,而且還會補稅,交滯納金,罰款,情節嚴重會觸犯刑法 !

10 個比對專案企業做好自查

1. 稅負異常

每個地區每個行業都有自己的稅負平均值,如果低於下限 60% 的話,就可能引起稅務預警。很多財務朋友會問,是不是不低於這個下限都沒有問題啊,答案是否定的!稅收不是數學,稅負率雖然是一個數字,但是高於下限就是安全的!但是低於下限一定是有問題的!

2. 發票多次增量

根據虛開企業的畫像,很多虛開的企業基本都是突擊增量然後大量虛開發票,然後走逃。這也是很多企業買發票的時候是正常的,沒想到 2 個月後被稅務打電話過來進行協查!

怎麼比對呢?發票增量 2 次以上、超限量 25 份以上的納稅人都需要被嚴格審查,所以知道為什麼發票增量困難的主要原因了!

3. 財務和法人資訊比對

現在各地都已經辦稅實名認證了,所有企業的法定代表人和財務都進行了身份證資訊的收集,只要財務和老闆發現稅務違規,相關的所有企業都要被預警!

再次提醒財務,離職一定要辦理資訊變更,一定遠離發票違規企業!後患無窮!

4. 耗用的水電費與銷售收入比對

這個也是一個非常好的指標,為什麼呢?因為其他的成本費用都可以虛開,水電費公司是不容易取得虛開發票的!只要你們公司的水電費發票金額很大,但是你們公司申報的收入非常低的話,肯定是偷稅的 !

5. 個稅申報和所得稅工資薪金比對

彙算清繳申報的工資薪金和每月申報的工資不一致,一定需要給地稅一個說法!說真的,現在的稅法真要管控起來,納稅人偷稅的路子太窄了!

6. 進項和銷項絕對不能太離譜

現在全面實行商品分類編碼,以後所有企業的進銷項都透過數字編碼在系統裡面識別,你的進項和銷項如果大類不一樣,而且比例差異太大的話,稅務一定會找到你!

7. 連續 6 個月零申報

本身零申報就是有問題的,一個企業長期沒有收入的話,這還叫企業嗎?這不是殭屍一個嗎?就比如案子所說,連續 4 個月 0 申報就被稅務抓住了!

8. 稅控系統企業行業和稅務備案行業不一致

2017 年就有很多納稅人被稅務稽查了,很多公司成立的時候在稅務系統備案的是一個行業,後來可能更改為服務業了,但是隻是稅控系統改了,稅務局裡面還是原來備案的,因為享受了加計扣除,被稅務預警了,說你們備案的是商務服務業就不可以加計扣除!所以一定要自己自己查一下是否備案的正確!

9. 法人賬戶與公司賬戶的聯查

當然了,這個指的是企業有虛開行為的!如果企業的法人銀行賬戶收供應商虛開發票回款是稅務稽查資金流的經常手法,所以 2017 年再這麼操作,風險非常大!

10. 預付卡金額和業務招待福利費比對

很多企業大量購入 10 萬元的超市購物卡,但是這一年的業務招待費和福利費非常少的話,很可能就是稅務處理上做手腳了!

買的購物卡不是給員工發就是送禮,這是大多數企業的一貫做法!買的大額購物卡福利費裡面也沒見申報個稅,其他所得也沒有申報,那卡去哪裡了啊?

所以,稅務合理申報是每一個企業和個人都必須履行的義務,合理經營,才是最正確的選擇。

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