3月,
製造業中小微企業
在依法辦理納稅申報下面這些稅種後可以暫時不用繳納稅款。
其中,
製造業
中型企業
可以延緩繳納各項稅費金額的50%
製造業
小微企業
可以延緩繳納全部稅費。
延緩的期限為6個月,也就是說2
月所屬期的稅款,可以等到2022年9月申報8月所屬期稅款時候再一併繳納。
政策依據:
這個政策是不是很熟悉??
其實國家稅務總局 財政部公告2022年第2號是在去年30號公告基礎上的一個延續。
簡單的說就是去年符合延緩的繼續延緩6個月。
今年,也就是2022年1、2季度的稅按新政策也延緩6個月。
哪些企業可以享受這個政策呢?製造業中小微企業可以!
製造業中小微企業的標準是是?
1、製造業的標準,國民經濟行業分類中行業門類為製造業。
2、中小微企業的的標準
中小微企業檔案參考的是工信部聯企業〔2011〕300號中劃分標準,但是又不是全部參考,僅僅是參考了銷售額的標準。
北京稅來稅往公司屬於《公告》規定的製造業小微企業,按月申報增值稅,2022年2月所屬期計稅應該繳納增值稅10萬元。
3月申報期公司應該如實填報一般納稅人申報表,填寫申報時候,
電子稅務局介面自動彈出是否延緩繳納《公告》規定各項稅費的提示。
納稅人需進行確認,確認不緩繳的,納稅人在該介面填寫理由,並依法繳納相關稅費。
假如稅來稅往確認不緩交。
分錄如下:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 10萬
貸:應交稅費-未交增值稅 10萬
同時
借:應交稅費-未交增值稅10萬
貸:銀行存款 10萬
附加稅費部分,假設城建稅7%,教育費附加3%,地方教育費附加2%
借:稅金及附加 1。2萬
貸:應交稅費-應交城市建設維護是 0。7萬
貸:應交稅費-應交教育費附加 0。3萬
貸:應交稅費-應交地方教育費附加0。2萬
同時
借:應交稅費-應交城市建設維護是 0。7萬
借:應交稅費-應交教育費附加 0。3萬
借:應交稅費-應交地方教育費附加0。2萬
貸:銀行存款 1。2萬
假如稅來稅往公司確認緩交增值稅,則只需要做分錄
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 10萬
貸:應交稅費-未交增值稅 10萬
借:稅金及附加 1。2萬
貸:應交稅費-應交城市建設維護是 0。7萬
貸:應交稅費-應交教育費附加 0。3萬
貸:應交稅費-應交地方教育費附加0。2萬
未交增值稅10萬待到在2022年9月申報期內申報繳納2022年8月相關稅費時一併繳納。
屆時再
借:應交稅費-未交增值稅10萬
貸:銀行存款 10萬
借:應交稅費-應交城市建設維護是 0。7萬
借:應交稅費-應交教育費附加 0。3萬
借:應交稅費-應交地方教育費附加0。2萬
貸:銀行存款 1。2萬
稅來稅往公司屬於《公告》規定的製造業小微企業,按季度申報企業所得稅,2022年第1季度所屬期計算應該預繳50萬企業所得稅。
2022年4月申報期公司應該如實填報企業所得稅預繳申報表,填寫申報時候,電子稅務局介面自動彈出是否延緩繳納《公告》規定各項稅費的提示。
納稅人需進行確認,確認不緩繳的,納稅人在該介面填寫理由,並依法繳納相關稅費。
假如稅來稅往公司不需要緩交,則分錄如下
借:所得稅費用 50萬
貸:應交稅費-應交企業所得稅 50萬
同時
借:應交稅費-應交企業所得稅 50萬
貸:銀行存款 50萬
假如稅來稅往公司需要緩交,則只需要做分錄
借:所得稅費用 50萬
貸:應交稅費-應交企業所得稅 50萬
緩繳的稅費在2022年10月申報期內申報繳納2022年第3季度相關稅費時一併繳納,屆時再
借:應交稅費-應交企業所得稅 50萬
貸:銀行存款 50萬
稅來稅往公司屬於《公告》規定的製造業小微企業,按月度代扣代繳工資薪金個人所得稅,2022年2月所屬期代扣個人所得稅10萬。
代繳代繳的個人所得稅不屬於緩交的範圍。
所以公司申報後直接扣款。
借:應交稅費-應交代扣代繳個人所得稅 10萬
貸:銀行存款 10萬