定了!3月1日起,這些稅只需申報,不用繳納!還不違法

3月,

製造業中小微企業

在依法辦理納稅申報下面這些稅種後可以暫時不用繳納稅款。

定了!3月1日起,這些稅只需申報,不用繳納!還不違法

其中,

製造業

中型企業

可以延緩繳納各項稅費金額的50%

製造業

小微企業

可以延緩繳納全部稅費。

延緩的期限為6個月,也就是說2

月所屬期的稅款,可以等到2022年9月申報8月所屬期稅款時候再一併繳納。

政策依據:

定了!3月1日起,這些稅只需申報,不用繳納!還不違法

這個政策是不是很熟悉??

其實國家稅務總局 財政部公告2022年第2號是在去年30號公告基礎上的一個延續。

簡單的說就是去年符合延緩的繼續延緩6個月。

今年,也就是2022年1、2季度的稅按新政策也延緩6個月。

哪些企業可以享受這個政策呢?製造業中小微企業可以!

製造業中小微企業的標準是是?

定了!3月1日起,這些稅只需申報,不用繳納!還不違法

1、製造業的標準,國民經濟行業分類中行業門類為製造業。

定了!3月1日起,這些稅只需申報,不用繳納!還不違法

2、中小微企業的的標準

定了!3月1日起,這些稅只需申報,不用繳納!還不違法

中小微企業檔案參考的是工信部聯企業〔2011〕300號中劃分標準,但是又不是全部參考,僅僅是參考了銷售額的標準。

定了!3月1日起,這些稅只需申報,不用繳納!還不違法

定了!3月1日起,這些稅只需申報,不用繳納!還不違法

北京稅來稅往公司屬於《公告》規定的製造業小微企業,按月申報增值稅,2022年2月所屬期計稅應該繳納增值稅10萬元。

3月申報期公司應該如實填報一般納稅人申報表,填寫申報時候,

電子稅務局介面自動彈出是否延緩繳納《公告》規定各項稅費的提示。

納稅人需進行確認,確認不緩繳的,納稅人在該介面填寫理由,並依法繳納相關稅費。

假如稅來稅往確認不緩交。

分錄如下:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 10萬

貸:應交稅費-未交增值稅 10萬

同時

借:應交稅費-未交增值稅10萬

貸:銀行存款 10萬

附加稅費部分,假設城建稅7%,教育費附加3%,地方教育費附加2%

借:稅金及附加 1。2萬

貸:應交稅費-應交城市建設維護是 0。7萬

貸:應交稅費-應交教育費附加 0。3萬

貸:應交稅費-應交地方教育費附加0。2萬

同時

借:應交稅費-應交城市建設維護是 0。7萬

借:應交稅費-應交教育費附加 0。3萬

借:應交稅費-應交地方教育費附加0。2萬

貸:銀行存款 1。2萬

假如稅來稅往公司確認緩交增值稅,則只需要做分錄

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 10萬

貸:應交稅費-未交增值稅 10萬

借:稅金及附加 1。2萬

貸:應交稅費-應交城市建設維護是 0。7萬

貸:應交稅費-應交教育費附加 0。3萬

貸:應交稅費-應交地方教育費附加0。2萬

未交增值稅10萬待到在2022年9月申報期內申報繳納2022年8月相關稅費時一併繳納。

屆時再

借:應交稅費-未交增值稅10萬

貸:銀行存款 10萬

借:應交稅費-應交城市建設維護是 0。7萬

借:應交稅費-應交教育費附加 0。3萬

借:應交稅費-應交地方教育費附加0。2萬

貸:銀行存款 1。2萬

稅來稅往公司屬於《公告》規定的製造業小微企業,按季度申報企業所得稅,2022年第1季度所屬期計算應該預繳50萬企業所得稅。

2022年4月申報期公司應該如實填報企業所得稅預繳申報表,填寫申報時候,電子稅務局介面自動彈出是否延緩繳納《公告》規定各項稅費的提示。

納稅人需進行確認,確認不緩繳的,納稅人在該介面填寫理由,並依法繳納相關稅費。

假如稅來稅往公司不需要緩交,則分錄如下

借:所得稅費用 50萬

貸:應交稅費-應交企業所得稅 50萬

同時

借:應交稅費-應交企業所得稅 50萬

貸:銀行存款 50萬

假如稅來稅往公司需要緩交,則只需要做分錄

借:所得稅費用 50萬

貸:應交稅費-應交企業所得稅 50萬

緩繳的稅費在2022年10月申報期內申報繳納2022年第3季度相關稅費時一併繳納,屆時再

借:應交稅費-應交企業所得稅 50萬

貸:銀行存款 50萬

稅來稅往公司屬於《公告》規定的製造業小微企業,按月度代扣代繳工資薪金個人所得稅,2022年2月所屬期代扣個人所得稅10萬。

代繳代繳的個人所得稅不屬於緩交的範圍。

所以公司申報後直接扣款。

借:應交稅費-應交代扣代繳個人所得稅 10萬

貸:銀行存款 10萬

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