簡單有效的建築行業節稅技巧

建築行業節稅小技巧

簡單有效的建築行業節稅技巧

(一)分清稅率,享受優惠。

由於建築企業採購的貨物或者勞務品種繁多,稅率各不相同。因此,該分開核算的要分開核算,不要混在一起。同時,要注意可以運用的稅收優惠。比如,一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務,其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅,徵收率3%。也就是貨物是按照13%,而提供的安裝勞務可以適用3%的徵收率。因此,該分開的要按規定分開算,才能適用相應的稅收優惠政策。

(二)

有限公司稅收窪地返稅

【有限公司返還:增值稅-----地方留存部分的60%-80%】

【 企業所得稅------地方留存部分的60%-80%】

【地方留存各個園區會有所不同,一般推薦為增值稅留存50%,所得稅留存40%的園區入駐】

【當月納稅,次月返還。企業也可以選擇季度返稅。】

(三)合理選擇納稅人身份

在營業稅變更為增值稅之前,建築企業是可以透過自身的業務的規模大小和核算能力進行納稅人身份的選擇。一般納稅人身份是建築企業年度應交的稅務銷售額高於500萬元的企業,低於或等於500萬元的都是小規模納稅人。

一項工程專案總造價4000萬元,建築企業A接下工程專案,把工程組織協調業務進行外包給到B建築企業,所需業務費用300萬元,最後B建築企業招標中施工單位C。進行稅務籌劃方案:

B建築企業先與A建築企業簽訂總包合同後,再與C建築企業簽訂分包合同,根據增值稅的相關稅務政策,B建築企業繳納的稅額為9萬元;如果不這樣簽訂合同,B建築公司就應直接根據服務業稅率來進行稅務繳納,繳納的金額為15萬元;工程為同一項,運用不同的納稅人身份則繳納的稅務金額也不同。

(四)成本攤銷

成本費用攤銷有一次攤銷和五五攤銷。建築企業在虧損期間一般選擇五五攤銷,來降低企業的稅負;在獲利期間則選擇一次攤銷法,所有費用進行一次攤銷。企業的經營狀況在變,要根據具體情況來選擇攤銷的方式。

(五 )個獨/個體戶核定

個獨企業的核定徵收分定額與定率核定兩種方式。【現在只能核定小規模,一般納稅人核定暫停】

定額核定:核定所得稅1。5%,增值稅現行1%,附加稅0。06%。總稅率2。56%,可開專票。

定率核定:核定行業利潤率10%,按照五級累進位制進行稅率繳納。總稅率為1。56%-3。16%。

(六)個人所得稅繳納

建築企業施工地點不固定,週期長,外地進行施工的時候,工程所在地的稅務局會收取一個為整個工程造價1%的一個個人所得稅,異地進行繳納,在本地就不用繳納了,所以建築業來說要對人事管理力度加強,避免納稅重複。

對稅務籌劃感興趣的朋友,歡迎同筆者溝通交流。

頂部