2021年一級造價工程師《案例分析》考前練習9.30

某企業投資建設一個工業專案,該專案可行性研究報告中的相關資料和基礎資料如下:

1。該專案裝置從國外進口,裝置原價為 250 萬美元。海洋運輸公司的現行海運費率 6%,海運保險費率為 2。5%。外貿手續費率、銀行手續費率、關稅稅率和增值稅率分別按 1。5%、 0。5 %、 17%、16%計取。國內運雜費費率為 1%。美元兌換人民幣的匯率均按 1 美元 = 6。 2 元人民幣計算。建築工程費用、安裝工程費為裝置購置費的 40%、10%。工程建設其他費用為800 萬元(其中無形資產費用為 200 萬元),基本預備費費率為 10%,預計未來每年的年均投資價格上漲率為 5%。

2。專案建設前期年限為 1 年,建設期為 1 年,生產運營期為 8 年。建設投資在建設期均衡投入。

3。專案生產運營期第 1 年投入流動資金 240 萬元。

4。專案的建設投資、流動資金均由資本金投入。

5。除了無形資產費用之外,專案建設投資全部形成固定資產(其中可抵扣固定資產進項稅額 100 萬元),無形資產按生產運營期平均攤銷,固定資產使用年限為8 年,殘值率為 5%,採用直線法折舊。

6。專案正常年份銷售收入為 900 萬元(不含銷項稅額),增值稅稅率為 16%,增值稅附加稅率為 10%,專案正常年份年經營成本為 200 萬元(不含進項稅額),正常年份的進行稅額為 30 萬元。專案運營第 1 年產量為設計產量的 80%,第 2 年及以後各年均達到設計產量,運營期第 1 年的銷售收入及銷項稅、經營成本及進項稅均為正常年份的 80%。

7。企業適用的所得稅稅率為 25%。

【問題】

1。列式計算專案的裝置購置費。

2。假設裝置購置為 2400 萬元,列式計算擬建專案的建設投資。

3。列式計算專案計算期第 2、3 年的總成本費用(不含稅)。

4。列式計算專案運營期各年應繳納的增值稅及增值稅附加。

5。列式計算專案運營期第 1、2 年的淨利潤。

6。列式計算專案資本金現金流量表運營期第 8 年的淨現金流量。(計算結果保留 2 位小數)

  【答案】

問題 1:

裝置原價=250×6。2=1550。00(萬元)

運費=1550×6%=93。00(萬元)

運輸保險費=(1550+93)/(1-2。5%)×2。5%=42。13(萬元)

到岸價=1550+93+42。13=1685。13(萬元)

銀行財務費=1550×0。5%=7。75(萬元)

外貿手續費=1685。13×1。5%=25。28(萬元)

關稅=1685。13×17%=286。47(萬元)

增值稅=(1685。13+286。47)×16%=315。46(萬元)

裝置抵岸價=1685。13+25。28+7。75+286。47+315。46=2320。09(萬元)

裝置購置費=2320。09×(1+1%)=2343。29(萬元)

問題 2:

工程費用=2400×(1+40%+10%)=3600。00(萬元)

基本預備費=(3600+800)×10%=440。00(萬元)

靜態投資=3600+800+440=4840(萬元)

價差預備費=4840×[(1+5%)1。5-1]=367。50(萬元)

建設投資=4840+367。50=5207。50(萬元)

問題 3:

固定資產年折舊=(5207。5-200-100)×(1-5%)/8=582。77(萬元)

無形資產年攤銷=200/8=25。00(萬元)

計算期第 2 年總成本費用(不含稅)=200×80%+582。77+25=767。77(萬元)

計算期第 3 年總成本費用(不含稅)=200+582。77+25=807。77(萬元)

問題 4:

運營期第 1 年的應納增值稅=900×80%×16%-30×80%-100=-8。80(萬元)

所以運營期第 1 年的應納增值稅為 0,增值稅附加稅為 0

運營期第 2 年的應納增值稅=900×16%-30-8。80=105。20(萬元)

運營期第 2 年的應納增值稅附加=105。20×10%=10。52(萬元)

運營期第 3-8 年的應納增值稅=900×16%-30=114。00(萬元)

運營期第 3-8 年的應納增值稅附加=114。00×10%=11。40(萬元)

問題 5:

運營期第 1 年利潤總額=900×80%-767。77=-47。77(萬元)

運營期第 1 年的淨利潤=-47。77(萬元)

運營期第 2 年的利潤總額=900-807。77-10。52=81。71(萬元)

運營期第 2 年的所得稅=(81。71-47。77)×25%=8。49(萬元)

運營期第 2 年的淨利潤=81。71-8。49=73。22(萬元)

問題 6:

運營期第 8 年的利潤總額=900-200-582。77-25-11。4=80。83(萬元)

3運營期第 8 年的所得稅=80。83×25%=20。21(萬元)

現金流入=900+900×16%+240+(5207。5-200-100)×5%=1529。38(萬元)

現金流出=200+30+114+11。4+20。21=375。61(萬元)

淨現金量=1529。38-375。61=1153。77(萬元)

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