小規模納稅人會涉及這些風險,一定要知道

小規模納稅人會涉及這些風險,一定要知道

小規模如果只有銷項沒有進項是會存在很大的稅務風險,容易成為稅務稽查的物件,而小規模納稅人主要會涉及的風險如下:

一、開票額正好在免徵額臨界點

現在小規模免徵額調高到月15萬或季度45萬,有很多小規模納稅人開票額就隨著免徵額臨界點浮動,之前是季度27-30萬之間,現在季度40-45萬之間,這樣不想引起稅局的注意都難。

二、存在大量作廢發票或作廢發票異常

公司存在大量的作廢發票或開票金額快達到免徵額臨界點時,出現作廢發票現象,這些都會被稅局稽查。

作廢普票份數10份,比例佔當期全部普票50%以上,或作廢普票金額佔當期全部正數普票金額50%以上,開具金額10萬以上;滿足任意一個條件,都容易作為異常企業預警,將會被稅務局要求自查並且反饋結果。

三、強制轉為一般納稅人

很多朋友認為小規模的標準就是年500萬以下,只要1月-12月累計開票額控制在500萬以內就沒問題了,其實政策中說的年銷售額,指的是連續不超過12個月或四個季度的銷售額,並不是我們理解的公曆年度1-12月。

很多朋友沒有理解清楚,被強制轉為一般納稅人,會增加企業負擔。

四、一址多戶開具發票

在同一地址註冊多家小規模納稅人來開具發票,同一IP地址對外開具發票等等。

五、短時間內開票異常

有一些剛成立的小規模納稅人,短時間內開具大量發票,且法人或負責人年齡偏大或戶籍不在本地等等。

六、個體戶不記賬

稅局明確:達到建賬標準的個體戶需要記賬;達不到建賬標準的個體戶,需建立收支憑證貼上簿、進貨銷貨登記簿。曾經有個體戶沒有建賬被罰5萬多的例子!

七、個體戶沒有業務,可以不報稅

很多小規模的個體戶認為,咱們沒有業務發生,就可以不報賬,這其實是跟0申報混淆了,0申報不等於是不報稅!0申報也是需要在規定時間向稅務進行報稅。

納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

八、個體戶不納稅就可以不用報稅

這裡的免稅是指個體戶月銷售額15萬元或季度45萬以下可免徵增值稅。

很多人認為,沒超過免徵額就不用交稅就不用報稅,這種想法是錯誤的。個體戶銷售額無論有沒有超過月15萬或季45萬元的,都應當記賬報稅,只有申報了才可以享受免稅的優惠政策的。

以上就是小規模納稅人在經營過程中所需要注意的問題,另外就是稅負壓力太大,缺少成本支出,可以找我交流溝通,利用個人獨資企業,享受核定徵收、稅收獎勵扶持、自然人委託代徵等優惠政策,在業務真實的情況下合理合法的減少稅收壓力。

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