500強企業如何節稅?從25%到2.5%的所得稅,一個方法節稅10倍!

我們知道企業一般被分為微型企業、小型企業、中型企業、和大型企業。

那大家覺得上市港股的北京快手科技有限公司、上市美股的滴滴出行科技有限公司,以及雖不上市卻被稱為國民女神的老乾媽,還有中國菸草總公司、中國印鈔造幣總公司這些巨頭公司,屬於哪種規模的企業呢?

大型企業?不,是小型微利企業!

500強企業如何節稅?從25%到2.5%的所得稅,一個方法節稅10倍!

1、什麼是小型微利企業?

2019年國家稅務總局釋出《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》規定:“小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合

年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

“初創科技型企業條件中的“從業人數不超過200人”調整為“從業人數不超過300人”,“資產總額和年銷售收入均不超過3000萬元”調整為“資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元”。”

另外,工業企業年度應納稅所得額不超過300萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3 000萬元;其他企業,年度應納稅所得額不超過300萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1 000萬元。

500強企業如何節稅?從25%到2.5%的所得稅,一個方法節稅10倍!

如果符合上述條件,那麼企業能享受怎樣的稅收優惠政策呢?

2019年《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》規定:“對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。”

也就是說小型微利企業年營收不超過100萬的部分,僅徵收5%的企業所得稅;超過100萬不足300萬的部分,僅徵收10%的企業所得稅。

500強企業如何節稅?從25%到2.5%的所得稅,一個方法節稅10倍!

而2021年《關於《國家稅務總局關於企業所得稅年度彙算清繳有關事項的公告》的解讀》中規定:

“對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,在《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規定的優惠政策基礎上,再減半徵收企業所得稅。”

也就是說企業營收不足100萬的部分,現在僅需繳納2.5%的企業所得稅。

2、500強為什麼是小微企業?

小型微利企業有著無可比擬的稅收優惠政策,甚至比高新技術企業15%的企業所得稅更加優惠。但快手、滴滴這兩大上市公司、還有中國菸草、中國印鈔造幣總公司這些巨無霸型的公司,為什麼還是小微企業呢?

500強企業如何節稅?從25%到2.5%的所得稅,一個方法節稅10倍!

這就是我們前面幾期說的對分支機構的運用了,比如四川菸草總公司雖然隸屬於中國菸草總公司,但卻有獨立的法人及納稅體系,屬於中國菸草總公司的子公司,子公司的營收不計入母公司。

也就是說雖然中國菸草營收驚人,但不斷成立子公司的中國菸草總公司的營收卻並不大,符合小型微利企業的認定。

所以,如果公司營收大於300萬,不屬於小微企業的企業,則可以透過成立子公司的形式,將公司拆分成小微企業,從而享受小微企業的政策。

500強企業如何節稅?從25%到2.5%的所得稅,一個方法節稅10倍!

3、如何節稅?

我們假設某運輸公司有10個運輸車隊,每個車隊有員工70人,資產總額為800萬元,每個車隊年均盈利100萬元,整個運輸公司年盈利1000萬元,在正常情況下該公司需要繳納企業所得稅1000×25%=250萬元。

但如果我們同中國菸草一樣,將10個車隊分別註冊為獨立的子公司,那麼子公司符合小微企業的標準,也能享受小型微利企業的稅收優惠政策。

也就是說該運輸公司的10個運輸車隊,總計只需要繳納100×2。5%×10=25萬的企業所得稅即可。比未作納稅籌劃以前,節稅了225萬。

500強企業如何節稅?從25%到2.5%的所得稅,一個方法節稅10倍!

4、關於節稅

最後,請大家記住“節稅方法千萬條,用錯一條就要糟”。

另外,依法納稅是我們每個中國公民應盡的義務。而企業在經營過程中,

一定要謹慎處理好各類稅務問題,做好稅務籌劃,也可私信柳哲節稅!

頂部