勞務派遣會計分錄!

1.用工單位會計處理

借:生產成本、工程施工等

管理費用——勞務費

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸:應付帳款(直接支付給勞務派遣公司部分)

應付職工薪酬(直接支付給員工部分)

2.按6%稅率一般計稅

(1)確認收入

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

(2)向被派遣員工支付薪酬

借:主營業務成本

貸:應付職工薪酬

借:應付職工薪酬

貸:銀行存款

(3)取得發票,差額扣稅時

借:應交稅費——簡易計稅(扣減)

貸:主營業務成本

(4)申報納稅時

借:應交稅費——簡易計稅(繳納)

貸:銀行存款

3.簡易計稅(差額)

(1)收到勞務派遣費時

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費——簡易計稅(計提)(一般納稅人簡易計稅)

應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人)

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金

借:主營業務成本

貸:應付職工薪酬

借:應付職工薪酬

貸:銀行存款

(3)取得發票,差額扣稅時

借:應交稅費——簡易計稅(扣減)(一般納稅人簡易計稅)

應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人)

貸:主營業務成本

(4)申報納稅時

借:應交稅費——簡易計稅(繳納)(一般納稅人簡易計稅)

應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人)

貸:銀行存款

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