諮詢費發票被查!會計要牢記這7個點,遠離發票引發稅務風險

諮詢費發票被查!會計要牢記這7個點,遠離發票引發稅務風險

用放大鏡檢查發票的機器人照片

發票入賬是財務的常態,但是發票並不是隨意即可入賬的。還是需要三思而行,千萬不要隨便入賬!

下面一起諮詢費發票被查的案件,來學習發票入賬有何規定及防範發票涉稅風險!

諮詢費發票被查!

諮詢費發票被查!會計要牢記這7個點,遠離發票引發稅務風險

諮詢費具體如何確定?

所謂的諮詢費,就是指委託人在相關事項從諮詢或公司獲得意見或建議的報酬。也就是向律師或律師所諮詢相關法律問題而支付的諮詢費;向稅務師諮詢稅務相關問題而支付的諮詢費;向保險機構諮詢風險評估管理等問題而支付的諮詢費等。

總的來說,向相關專業人士或機構作以相對應的諮詢,可提供相關資訊費即可列入諮詢費支出的。如會計師、醫藥師、營銷/廣告策劃師、ISO諮詢師等。

一般情況,諮詢費按合同規定,或諮詢問題而產生的收益來定價的,可列入企業的管理費用在稅前列支。但需要注意的是,諮詢費支出被濫用的行為,已成為虛開票的重要稽查物件之一!

諮詢費發票被查!會計要牢記這7個點,遠離發票引發稅務風險

因此,千萬不要隨隨便便地取得發票是諮詢費就計入諮詢費,而是要根據實際業務來取得發票,再入賬!

提醒!這幾個事項會計要牢記!發票入賬遠離發票涉稅風險!

這裡最後提醒下,發票入賬時,會計要牢記這7項事項,即可遠離發票引發的涉稅風險!具體如下:

一、付款原始憑證不限於發票

發票是有稅局同一格式並蓋有稅務監製章的,但不能說沒有蓋稅務監製章的憑證都不合規。比如汽車票、火車票及飛機票,醫院開具的專用收據等。

如果去境外出差的,出現“形式發票”也是可作為報銷憑證的。還有法院的判決書也可做入賬憑證,以及自制的借款單,是可以作為付款依據的。

二、儘量減少“白條”入賬

所謂白條,在財務上是非正式的單據,不合法合規的單據來充當原始憑證。

如果以不真實的業務“白條”入賬,則是違法行為,不可入賬的!除某些特定條件下是允許入賬的,如對外經營中業務實際法務取得發票的,可從業務真實性來看,允許以自制相關憑證來入賬。

三、發票上的專案要全面稽核

會計取得發票時,應及時稽核發票資訊,如發票名稱、發票型別、開票日期、業務內容、單位和金額、填制單位名稱及經辦人蓋章等。

注意:

1。 單位名稱必須是全稱,除個人實名登記的發票,如飛機票、火車票、住宿票、手機話費發票,均為合規發票。

2。 發票上的填制人和複核人應是不同的經辦人。

3。 蓋章,需要蓋發票專用章,而非財務專用章、公章或合同章。(注意:新版電子發票不用加蓋發票章!新版ofd格式電子發票採取電子簽章取代發票章,可正常報銷)

四、注意發票的時效性

在日常中,會計收到發票,稽核少不了,開票日期,因為實務中存在的收票日期與開票日期時間差,有的還跨年度。在會計上能否入賬?具體分兩種來看:

① 已作預提在當年入賬,但當年未取發票

實務中,當年所得稅預繳時,是按賬面發生額來核算,但需要在下年度所得稅彙算清繳前取得發票,否則是要做納稅調整的。

② 當年取得發票,但未入賬

以會計真實性來看,從影響程度的情況來定,可在下年度費用中列支,或透過“以前年度損益調整”進行調整。

對於能否稅前扣除,企業發現以前年度實際發生的、按相關規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或少扣除的支出,企業做出專項申報及說明後,准予追補至該專案發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。

五、對發票要驗真偽、查重複

會計應當定期及不定期地在國家稅務總局網站查詢發票,或透過各省稅務局網站查詢發票,及透過12366語音自助查詢發票等方式諮詢發票的真偽,以減少或杜絕假髮票。

對於電子發票使用列印報銷的單位,還需要檢查發票是否會重複列印報銷。可以使用《電子發票查重工具》配置了真偽查驗功能,會計掃描二維碼系統自動識別發票基本資訊,就可以一鍵查重同時驗證真偽,核實發票沒有問題後提交,系統會自動將發票資訊以及原件儲存並生成臺賬,臺賬可隨時匯出備份。

諮詢費發票被查!會計要牢記這7個點,遠離發票引發稅務風險

六、注意發票是否“移花接木”

提供發票與真實業務不一致。實務中,可分三種情況,如下:

① 經濟業務根本沒有發生,而假借所取得的發票要求報銷付款;

② 業務真實發生,但發票的內容如品種被變更;

③ 真實發票因遺失等而找不到,找張其他的發票來替代入賬。

根據《會計法》規定:企業必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行稽核,對不真實、不合法的原始憑證不予接受,並向單位負責人報告。

在《中華人民共和國發票管理辦法》中也規定,不符合規定的發票,不得作為財務報銷憑證,任何單位和個人有權拒收。

七、注意發票號碼是否相連的

如果報銷付款中出現連續多張連號的發票,則該發票可能存在不符合業務的真實性。

以上關於防範發票入賬涉稅風險,你學會了嗎?

諮詢費發票被查!會計要牢記這7個點,遠離發票引發稅務風險

頂部